甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人。相关资料如下:(1)2021年1月1日,甲公司以银行存款5 500万元,从乙公司处取得ABC公司80%的股份。甲乙公司同受相同最终控制方控制。ABC公司2021年1月1日股东权益总额相对于集团最终控制方而言的账面价值为7 500万元(与ABC公司本身所有者权益的账面价值一致),其中股本为4 000万元、资本公积为1 000万元、其他综合收益500万元、盈余公积为1 300万元、未分配利润为700万元。ABC公司2021年1月1日可辨认净资产的公允价值为8 500万元。(2)ABC公司2021年实现净利润1 250万元,提取盈余公积125万元。当年购入的其他权益工具投资因公允价值上升确认其他综合收益150万元。①编制甲公司2021年1月1日取得长期股权投资的分录
学堂用户_ph103176
于2022-03-19 10:30 发布 2980次浏览
- 送心意
小默老师
职称: 中级会计师,高级会计师
2022-03-19 10:30
你好,同学,具体分录如下
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你好,税后利润弥补亏损是不需要做分录的
弥补亏损是不影响所有者权益金额的
比如之前年度亏损10万,今年盈利1万,没有弥补之前所有者权益是-9万,弥补之后仍然是-9万
2020-02-20 20:27:09

你好,同学,具体分录如下
2022-03-19 10:30:55

同学你好
是哪个金额呢
2021-07-19 08:26:15

同学你好!
5、B公司未分配利润=20000+60000*(1-10%-30%)=56000万元
B公司所有者权益=540000+60000*(1-30%)=582000万元
6、抵消所有者权益分录:
合表中按权益法核算调整后长期股权投资的账面价值=432000+48000-14400=465600万元
借:股本 400000
资本公积 80000
盈余公积 46000 40000+60000*10%=46000
年末未分配利润 56000
贷:长期股权投资 465600
少数股权权益 116400
借:资本公积 48000 32000+16000=48000
贷:盈余公积 32000 40000*0.8=32000
年初 未分配利润 16000 20000*0.8=16000
7、抵消投资收益等
借:投资收益 48000
少数股东损益 12000
年初未分配利润 20000
贷:提取盈余公积 6000 60000*10%=6000
向所有者(或股东)分配 18000 60000*30%=18000
年末未分配利润 56000
2021-12-02 15:35:06

你看一下图片,参考一下
2021-12-06 13:23:21
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小默老师 解答
2022-03-19 10:33