请问 增值税及小税种：计提分别怎么做分录？缴纳时又分别怎么做分录？

梦醒时分 追问

2022-03-18 19:55

你好，是的一般纳税人。印花税不是进管理费用吗？缴纳增值税是哪个分录呢？都必须计提吗？

郭老师 解答

2022-03-18 19:57

印花税不做管理费用

《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

郭老师 解答

2022-03-18 19:57

借应交税费未交增值税
贷，银行存款
增值税必须结转的。

梦醒时分 追问

2022-03-18 20:04

借应交税费未交增值税 贷，银行存款 增值税必须结转的。？~老师麻烦指导下：确认收入，计提吗？到缴纳增值税？到结转增值税？全部流程的账务处理，怎么做呢？

郭老师 解答

2022-03-18 20:08

是的

借银行存款
贷主营业务收入
应交税费应交增值税销项，
借库存商品
应交税费应交增值税进项
贷银行存款


借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
需要交增值税

借应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费，未交增值税。

借应交税费、未交增值税
贷银行存款。

梦醒时分 追问

2022-03-18 21:23

老师你好！1什么时候需要做这个分录？借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 。2什么时候又需要做这个分录？借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 。3什么时候需要做这个分录？需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 4什么时候需要做这个分录？借应交税费、未交增值税 贷银行存款。金额又是怎么来？

郭老师 解答

2022-03-18 21:30

第一个月底年末都可以。第二个月底年末都可以。第三个需要缴增值税当月做
第四个次月申报缴纳。

梦醒时分 追问

2022-03-18 22:21

每个金额怎么来？

郭老师 解答

2022-03-18 22:32

第一个相像的发生额，
第二个进项的发生额，
第三个销项减去进项的金额，
第四个销项减去进项的金额。

梦醒时分 追问

2022-03-18 22:41

最后余额结转到哪里去呢？怎么做分录？

郭老师 解答

2022-03-18 23:28

建议你带进数据去看一下，最后是没有余额的。