你好老师，我们公司去年的账是代账公司做的， 去年第四季度代账公司把我们的人员工资多计提了60万，这边今年我做汇算清缴，把我们的实际工资人工成本调减60万下来了，那么利润增加60万，对应的企业所得税15000我们也交了，那这个多计提的60万工资我怎么做账务处理呀，汇算清缴补交的企业所得税我又是怎么样做账务处理呀？

阳光 追问

2022-03-18 13:50

老师应该最后一个是不是借：利润分配-未分配利润15000，贷：以前年度损益调整15000

郭老师 解答

2022-03-18 13:50

这个是结转你以前年度损益调整的余额，你看一下你的余额是多少。

阳光 追问

2022-03-18 13:55

但是老师我有点不懂，因为这个60万我在汇算清缴的时候不是有调减吗，那么在当期它不应该影响我当期账面上的利润的呢，这样做分录又会让我今年当期账面上的利润又增加这么多

郭老师 解答

2022-03-18 13:57

以前年度损益调整，月末需要结转到利润分配未分配利润，这个理解吗？你看一下你做完了第一个分录和第二个分录之后，他的以前年度损益调整是多少？

郭老师 解答

2022-03-18 13:57

以前年度损益调整调整的是之前的利润，不影响今年的利润。

阳光 追问

2022-03-18 14:19

那我这边没有去年的账，去年12月份我们有很多的费用没有给到代账公司，总计费用是**.04，我今年是做账是做到以前年度损益调整里面去的，那我汇算清缴的时候是不是要调增费用，在哪像调增呀

郭老师 解答

2022-03-18 14:23

你好，这个费用具体的是什么费用？

郭老师 解答

2022-03-18 14:23

刚才说的工资调增的话，是在职工薪酬明细表里面，账载金额填写，你计提的税收金额和实际金额减去这个没有支付的60万。

阳光 追问

2022-03-18 14:25

恩，这个我知道，但是我上面说到的19万多的是包含我们车间的制造费用和日常公司的管理费用，这个代账的没做进去，我今年调增这部分在哪里面填呀，我们是小规模纳税人，我看了下根本没有成本调的那个表

郭老师 解答

2022-03-18 14:28

你好，纳税调整明细表扣除项目，其他填写税收金额没有做进去，有发票的，这是调减不是调增。

阳光 追问

2022-03-18 14:28

恩恩，好的，谢谢老师

郭老师 解答

2022-03-18 14:31

不要客气，工作愉快。