A工厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%：1)10月1日公司将自产的熟食礼盒和外购的花生油作为福利发放给本公司职工。每名职工发放一个礼盒一桶花生油。共有职工37人，其中管理人员10人，车间管理人员2人，生产工人20人，销售人员5人。礼盒单位成本40元，市场售价每盒60元（不含增值税）。花生油进货时每桶单价50元，进项税额已经抵扣。请编制发放福利及分配费用的会计分录。 (2)10月6日，通过银行转账发放工资15万元，同时，结转代扣款项，包括个人所得税1.6万元，社保费2.2万元，住房公积金3.3万元。

小默老师 解答

2022-03-18 11:22

1.借：应付职工薪酬4599.10
贷：主营业务收入2220
应交税费～应交增值税～销项288.60
库存商品1850
应交税费～应交增值税～进项税额转出240.50

小默老师 解答

2022-03-18 11:23

2.借：主营业务成本1480
贷：库存商品1480

称心的老师 追问

2022-03-18 11:24

(3)10月31日，计提当月应付工资，其中，管理人员工资10万元，车间管理人员工资1.6万元，生产工人工资8万元，销售人员工资2.5万元。同时按照
工资的10％计提社保费，按15％计提住房公积金。

小默老师 解答

2022-03-18 11:25

3.借：管理费用1243
制造费用248.60
生产成本2486
销售费用621.50
贷：应付职工薪酬4599.10

小默老师 解答

2022-03-18 11:27

4.借：应付职工薪酬221000
贷:银行存款150000
其他应付款-社保22000
其他应付款-公积金33000
应交税费～个人所得税16000

小默老师 解答

2022-03-18 11:27

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称心的老师 追问

2022-03-18 11:28

谢谢谢谢

小默老师 解答

2022-03-18 11:29

3借：管理费用100000
制造费用16000
生产成本80000
销售费用25000
贷：应付职工薪酬-工资221000

小默老师 解答

2022-03-18 11:30

借：管理费用10000
制造费用1600
生产成本8000
销售费用2500
贷：应付职工薪酬-社保22100

小默老师 解答

2022-03-18 11:31

借：管理费用15000
制造费用2400
生产成本12000
销售费用3750
贷：应付职工薪酬-公积金33150

小默老师 解答

2022-03-18 11:31

感谢对我的回复给予评价