1 /1 答题卡  【 综合题 】 第12题 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生交易性金融资产相关经济业务如下： （1）4月15日，从上海证券交易所购入乙公司股票100万股，支付价款2 500万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付相关交易费用0.5万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。4月25日，收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。 （2）6月30日，持有上述乙公司股票的公允价值为2 550万元。 （3）7月31日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款2 700万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为11.32万元

、 甲企业为增值税一般纳税人,2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：(1)1月12日从深圳证券交易所购入乙企业股票2 000,该股票的公允价值为90 000元,另支付相关交易费用300元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18元,发票已通过税务机关认证,甲企业将该股票划分为交易性金融资产(2)5月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为9 3000元(3)6月6日,乙企业宣告以每股0.1元发放现金股利。6月10日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费(4)6月18日,将持有的乙企业股票全部出售,售价为100 600元,转让该金融商品应交增值税为600元要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题根据资料(1)至(4),该交易性金融资产业务引起甲企业2022年营业利润增加的金额是( )元。 A.9 900 B.10 200 C.10 800 D.10 500

答： 你好需要计算做好了给你

甲企业为增值税一般纳税人，2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1 006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。野性的钢笔于 2022-04-09 09:19 发布

答： 同学你好 （1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。 借，交易性金融资产一成本900000 借，投资收益3000 借，应交税费一应增一进项180 贷，其他货币资金 （2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。 借，交易性金融资产一公变20000 贷，公允价值变动损益20000 （3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。 借，应收股利4000 贷，投资收益4000 7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。 借，其他货币资金4000 贷，应收股利4000 （4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1 006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。 借，其他货币资金1006000 贷，交易性金融资产一成本900000 贷，交易性金融资产一公变20000 贷，投资收益86000 借，投资收益6000 贷，应交税费一转让金融商品应交增值税6000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

乙公司为增值税一般纳税人，2020-2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：(1)2020年6月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款为2600万元(其中包含已到期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。该笔B公司债券面值为2500万元。乙公司将其划分为交易性金融资产核算。(2)2020年6月10日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。(3)2020年6月30日，乙公司持有B公司债券的公允价值为2670万元，2020年12月31日，B公司债券的公允价值为2580万元。(4)2021年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为3550万元(计算该项业务转让金融商品应交增值税)。

答： 同学您好， 1、借：交易性金融资产—成本  2550  （2600-50）        应收利息  50        投资收益  30        应交税费—应交增值税（进项税额）  1.8      贷：银行存款  2631.8 2、借：银行存款  50      贷：应收利息  50 3、2020年6月30日， 借：交易性金融资产—公允价值变动  120  （2670-2550）   贷：公允价值变动损益  120 2020年12月31日， 借：公允价值变动损益  90   （2670-2580）   贷：交易性金融资产—公允价值变动  90 4、2021年3月15日， 借：银行存款  3550   贷：交易性金融资产—成本  2550                     —公允价值变动  30   （120-90）       投资收益  970 转让金融商品应交增值税=（3550-2600）*6%/（1%2B6%）=53.77（万元） 借：投资收益  53.77   贷：应交税费—转让金融商品应交增值税  53.77