甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生的有关交易性金融资产业务如下: (1)4月1日,甲公司向深圳交易所购入A公司股票,支付价款为1550万元, 其中,包含A公司已宣告但尚未发放的现金股利50万元;另支付交易费用10 万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元,发票已通过税务 机关认证,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (2)4月15日,甲公司收到现金股利50万元,假定股利不考虑相关税费。 (3)4月30日,该股票的市价为1520万元。 (4)5月15日,甲公司出售了所持有的A公司的全部股票,售价为1600万元,转让该金融商品应交增值税2.8万元,款项已收到。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,作出相应地账务处理。(答案中的金额 单位用万元表示)。
受伤的鸵鸟
于2020-06-05 11:37 发布 11502次浏览
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立红老师
职称: 中级会计师,税务师
2020-06-05 11:47
你好
(1)4月1日,甲公司向深圳交易所购入A公司股票,支付价款为1550万元, 其中,包含A公司已宣告但尚未发放的现金股利50万元;另支付交易费用10 万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元,发票已通过税务 机关认证,甲公司将其划分为交易性金融资产。
借,交易性金融资产——成本一1500
借,应收股利50
借,投资收益10
借,应交税费——应增进0.6
贷,其他货币资金1560.6
(2)4月15日,甲公司收到现金股利50万元,假定股利不考虑相关税费。
借,其他货币资金50
贷,应收股利50
(3)4月30日,该股票的市价为1520万元。
借,交易性金融资产——公变20
贷,公允价值变动损益20
(4)5月15日,甲公司出售了所持有的A公司的全部股票,售价为1600万元,转让该金融商品应交增值税2.8万元,款项已收到。
借,其他货币资金1600
贷,交易性金融资产——成本1500
贷,交易性金融资产——公变20
贷,投资收益国80
借,投资收益2.8
贷,应交税费——转让金融商品应交增值税2.8
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你好需要计算做好了给你
2022-05-25 04:50:01
同学你好
(1)4月12日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股,该股票的公允价值为900 000元,另支付相关交易费用3 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证,甲企业将该股票划分为交易性金融资产。
借,交易性金融资产一成本900000
借,投资收益3000
借,应交税费一应增一进项180
贷,其他货币资金
(2)6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。
借,交易性金融资产一公变20000
贷,公允价值变动损益20000
(3)7月6日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。
借,应收股利4000
贷,投资收益4000
7月10日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。
借,其他货币资金4000
贷,应收股利4000
(4)7月18日,将持有的乙企业股票全部出售,价款为1 006 000元,转让该金融商品应交增值税6 000元,款项已收到。
借,其他货币资金1006000
贷,交易性金融资产一成本900000
贷,交易性金融资产一公变20000
贷,投资收益86000
借,投资收益6000
贷,应交税费一转让金融商品应交增值税6000
2022-05-06 15:22:01
您好,计算过程如下
2700-2550=150
所以是150
11.32对应的会计分录
借:投资收益11.32
贷:应交税费-应交转让金融商品增值税11.32
2022-04-25 15:37:02
同学您好,
1、借:交易性金融资产—成本 2550 (2600-50)
应收利息 50
投资收益 30
应交税费—应交增值税(进项税额) 1.8
贷:银行存款 2631.8
2、借:银行存款 50
贷:应收利息 50
3、2020年6月30日,
借:交易性金融资产—公允价值变动 120 (2670-2550)
贷:公允价值变动损益 120
2020年12月31日,
借:公允价值变动损益 90 (2670-2580)
贷:交易性金融资产—公允价值变动 90
4、2021年3月15日,
借:银行存款 3550
贷:交易性金融资产—成本 2550
—公允价值变动 30 (120-90)
投资收益 970
转让金融商品应交增值税=(3550-2600)*6%/(1%2B6%)=53.77(万元)
借:投资收益 53.77
贷:应交税费—转让金融商品应交增值税 53.77
2022-03-30 17:41:17
同学你好,这个题 是做分录么?
2022-03-18 10:32:51
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