老师，一般纳税人企业所得税第13行，减免所得税（13.1+13.2）里面甜的数据怎么算出来的

大雁工商事务所 追问

2022-03-17 22:25

你好老师19566.23

bamboo老师 解答

2022-03-17 22:27

您说的是税额吧
我问的是应纳税所得额 
或者麻烦您截图清晰一点

大雁工商事务所 追问

2022-03-17 22:29

老师这个可以看清楚吗

大雁工商事务所 追问

2022-03-17 22:33

你好老师，78264.92

bamboo老师 解答

2022-03-17 22:35

请问是您现在申报的申报表么？
是符合小微企业么？
这个算法不对啊

大雁工商事务所 追问

2022-03-17 22:48

老师我是在做会计学堂的实操练习题，这一行填的数字就是15616.9我就问问这个数字怎么算的

大雁工商事务所 追问

2022-03-17 22:49

我看了答案就是这个数字，就是刚不清楚怎么来的

bamboo老师 解答

2022-03-18 07:05

这个答案有问题 
如果是最新政策的话
78264.92*（0.25-0.25*0.2*0.5）=17609.61
如果是原来的优惠政策的话
78264.92*（0.25-0.25*0.2）=15652.98

大雁工商事务所 追问

2022-03-18 10:45

老师这个怎么算出来的和答案里的不一样呢

bamboo老师 解答

2022-03-18 10:49

所以说这个答案有问题

大雁工商事务所 追问

2022-03-18 10:53

我用你的方法看了好多答案都不合适

bamboo老师 解答

2022-03-18 10:58

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
我是根据政策来的