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朴老师

职称： 会计师

2022-03-17 15:48

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

雷婉钰 追问

2022-03-17 15:52

老师，我公司一个月工程要干十几家客户的工程，这样弄会不会把自己给弄乱了

朴老师 解答

2022-03-17 16:00

同学你好
你分项目核算才可以

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相关问题讨论
你好，可以的，只有主营业务的时候，就是同学那样理解的。
2025-07-15 11:07:04
按原出库的数量结转成本
2026-02-04 18:01:29
你好；主要涉及；比如 1. 制作成本：制作成本包括编剧费、设备租赁费、场地租赁费、演员费、美术设计费、后期制作费等。这些费用是影视作品制作的核心，会直接影响到影视作品的质量。 2. 设备成本：影视制作需要大量的设备，如摄像机、灯光设备、音响设备等。设备的价格和种类繁多，因此设备成本也是影视制作的重要组成部分。 3. 场地成本：拍摄场景的选择对于影视作品的真实感、艺术感和效果至关重要。租赁场地的费用也是一项不可忽视的成本。 4. 人工成本：人工成本包括编剧、导演、演员、摄影师、美术设计师、剪辑师等人的工资和福利。这些人员的技能和经验直接影响到影视作品的质量，因此工资水平较高。 5. 宣传成本：影视作品发布或上映前，通常需要进行宣传推广，包括广告投放、媒体采访等。 
2023-07-13 15:58:38
同学你好，主营业务成本率=成本/主营业务收入净额。主营业务成本率衡量的是主营业务收入中主营业务成本占比例多少，该比例高则主营业务收入的盈利贡献就低。
2023-02-25 20:54:58
同学您好，可能有调整项目，或本身主营业务成本不只包括合同履约成本一科目还有如库存商品等项目
2022-12-06 15:55:15
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