请问老师，画红笔那是不是算错

徐悦 解答

2022-03-17 10:47

应该是应纳税所得额，不是利润总额哈

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 10:52

100万应缴纳所得税：100万*0.25*0.2＝5万吗

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 10:53

有税率2.5%的吗，不是5%

徐悦 解答

2022-03-17 10:53

图片上是100*2.5%=2.5万，这个是正确的。
你那个列式是不对的

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 10:55

年利润刚好300万，应缴纳多少企业所得税，请把公式列下

徐悦 解答

2022-03-17 10:56

100*2.5%+200*10%是这个列式计算的结果

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:02

那就是应缴纳所得税22.5万是吗

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:05

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 这个政策的公式：应缴纳所得税100*0.25*0.2吗

徐悦 解答

2022-03-17 11:05

是的，您的理解是正确的

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:07

可为什么年利润300万那个公式是100*2.5% +200*10%＝22.5万，应缴纳所得税22.5万呢

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:10

年利润100万，应缴纳所得税：一个算出是5万，一个算出是2.5万，

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:14

请老师给下现在小微企业最新的优惠政策，问了这么多还是没解出我的疑惑

徐悦 解答

2022-03-17 11:27

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

徐悦 解答

2022-03-17 11:27

这个政策是对的呢。

徐悦 解答

2022-03-17 11:28

你上面公式也是正确的，22.5所得税。老师不明白你哪里有疑问

徐悦 解答

2022-03-17 11:29

应纳税所得额100万，缴纳2.5万所得税

徐悦 解答

2022-03-17 11:30

100万应缴纳所得税：100万*0.25*0.2＝5万吗，是这里不理解，对吗

徐悦 解答

2022-03-17 11:31

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
现在低于100万的部分，再减半征收。也就是按照2.5%计算。你就是这里有疑问对吧

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:32

假如年利润100万，需缴纳多少企业所得税？年利润100与你说的应纳税所得额100万是有区别的对吗

徐悦 解答

2022-03-17 11:33

嗯，利润是账面的，应纳税所得额是根据税法调整以后得利润。
100*25%*0.2/2=2.5万元

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:33

现在低于100万的部分，再减半征收。也就是按照2.5%计算，这个是什么时候的政策

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:35

例1:A公司全年利润总额300万元；
应缴纳税所得税：25万元
                        其中100万部分：100万*0.025=2.5万
                        其中200万部分：200万*0.1=20万
例2:A公司全年利润总额400万元；
应缴纳税所得税：100万元
                        因利润总额已超300万，需全额缴纳增值税：400万*25%=100万，那请问老师这里面写的有错误吗，请指教

徐悦 解答

2022-03-17 11:39

后面的列式都是正确的，没有问题

徐悦 解答

2022-03-17 11:40

根据国家税务总局公告2021年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:40

但例1 他写着应缴纳税所得税25万呢，正确不是22.5吗，20+2.5＝22.5万

徐悦 解答

2022-03-17 11:42

哪里的例题啊，老师没看到

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:43

另例2有处写着：需全额缴纳增值税：400万*25%=100万，怎么变成增值税呢，

徐悦 解答

2022-03-17 11:44

写错了吧，所得税呢

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:45

我发了个例1例2，老师看不到这条信息吗

徐悦 解答

2022-03-17 11:46

老师没看到呢，您再发次

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:47

发过一次，提示不能再发

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:48

现发了个图片，看下老师能不能看到

端庄的芹菜 追问

2022-03-17 11:49

这个是帮我公司做外帐的公司发的财务小知识，我觉得有误，所以请教下老师

徐悦 解答

2022-03-17 11:57

嗯，这个前面部分合计错误，应该是22.5，第二个应该是应纳税所得额