公益捐赠抵扣所得税是按照公益团体开给企业的统一收据金额抵所得税呢？还是按照企业进货价抵扣所得税的？

123804689 追问

2022-03-17 09:46

是按照采购进项成本价抵扣利润还是按照公益团体开给企业的收据抵扣？

佟老师 解答

2022-03-17 09:52

按照公益团体的收据，跟采购成本没有关系

123804689 追问

2022-03-17 09:54

采购的时候没有成本票，也可以按照公益捐赠的收据金额抵利润？会计分录怎么做？

佟老师 解答

2022-03-17 10:06

你采购没有发票，是你成本不能扣除，跟这个捐赠没关

123804689 追问

2022-03-17 10:09

就是想知道抵扣利润到底是按照收据金额抵扣。还是企业成本金额抵扣利润？

佟老师 解答

2022-03-17 10:20

按照收据的金额，有个扣除比列，是利润的*12%可以税前扣除

123804689 追问

2022-03-17 10:21

那会计分录是什么？

佟老师 解答

2022-03-17 10:25

借：营业外支出
贷：银行存款

123804689 追问

2022-03-17 10:29

上面不是说了是采购的时候没有成本票，指的就是物品吧，怎么会是贷银行存款呢？应该是借营业外支出 贷库存商品（成本价）吧？

佟老师 解答

2022-03-17 10:31

你这个不是公益捐赠吗？你拿物品捐赠？