老师，每月的土地使用税在电子税务局申报了，但都没交钱，账务上却未计提挂账，应交税费里没体现出来，像这种情况有两年了，金额达到90万，需要调整吗？怎么调整

Do myself as before 追问

2022-03-17 06:56

以前年度损益调整是不是在所得税年报时也需要填报呢

蒋飞老师 解答

2022-03-17 08:14

是的，应该体现在所得税年报的

Do myself as before 追问

2022-03-17 09:12

老师，借记以前年度损益调整还是税金及附加，贷记应交税费，应交土地使用税

Do myself as before 追问

2022-03-17 09:13

以前年度损益调整科目应该有余额吗

蒋飞老师 解答

2022-03-17 09:57

借以前年度损益调整（记账凭证摘要备注：税金及附加）
贷应交税费…应交土地使用税

蒋飞老师 解答

2022-03-17 09:58

然后做结转分录：
借利润分配…未分配利润
贷以前年度损益调整