老师，关于所得税有些不理解，一是企业之间的股利，一会不得扣除，一会免税，这矛盾吗，不得扣除不就是得交税吗，怎么是免交？还有允许扣除的四险包括什么，五险中哪个险不准扣除？

meizi老师

职称：中级会计师

2022-03-16 17:12

你好； 1. 这个要看你是什么业务的；你们之间的股利是什么情况

隐形的手链追问

2022-03-16 17:14

就是教材上的所得税一节说的不明白

meizi老师解答

2022-03-16 17:22

你好；你说的具体那个所得税；我看看

隐形的手链追问

2022-03-16 18:04

这节老师，不懂

meizi老师解答

2022-03-16 18:09

你好；   这个其实就是文件里面规定的；有免税收入和不征税收入的区分。比如
企业所得税不征税收入:

1.财政拨款;
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
3.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金.
免税收入
1.国债利息收入免税.
2.股息、红利等权益性投资收益,按照税法规定的条件免税.具体而言:
(1)从居民企业取得
①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税;
②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税.
(2)直接投资所得收益
企业的免税收入:
(1)国债利息收入.国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等.原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等,不包括在国债范围之内.为鼓励纳税人积极购买国债,税法规定,纳税人购买国债所得利息收入,不计入应纳税所得额,不征收企业所得税.

(2)有指定用途的减免或返还的流转税.税法规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退,先征后退等),国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额.除此之外的减免或返还的流转税,应纳入应纳税所得额,计征企业所得税.对直接减免和即征即退的,应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得,征收所得税.
(3)不计入损益的补贴项目.税法规定,对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入,凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的,可在计算应纳税所得额时予以扣除.除此之外的补贴收入,应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额,计征企业所得税.
   区别就是：
1、从根本上来说,免税收入是国家优惠政策,对于某些该交税的经营活动准予其不交税,有可能是鼓励此项经济活动;而不征税收入是本身不需要交税的活动;
2、不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入.比如一些政府拨款、行政事业性收费;
3、根据税法的一些规定:免税收入,本身已构成应税收入但予以免除,属于税收优惠项目.具体包括以下4项:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的非营利性收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入.
        后面的   不允许税前扣除的情况。是你们企业所得税税前扣除  不允许的情况和允许的情况。你分别记得就行了。