计提个税和发放个税会计分录？

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-03-15 14:48

您好，解答如下
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款

22年初级协议1班李茜追问

2022-03-15 15:07

那社保公司部分和个人部分呢

22年初级协议1班李茜追问

2022-03-15 15:07

怎么处理

朱小慧老师解答

2022-03-15 15:08

您好，点进去报表页，然后工具-公式取参数-数据-报表重算

朱小慧老师解答

2022-03-15 15:09

稍等，正在写答案，上面答案不是给你的

朱小慧老师解答

2022-03-15 15:11

1.分配工资
借：管理/销售等费用
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：管理/销售等费用
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款