怎么看企业有没有跟调上年审计调整

害羞的帽子 追问

2022-03-15 11:15

是这样的，我看企业账上没有以前年度损益调整，（税费调整）但是未分配利润那里还是有这块数的差额是什么原因啊

害羞的帽子 追问

2022-03-15 11:25

怎么通过以前年度损益调整，您可以举几个例子吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债  资产到负债  资产到损益 等等）

王雁鸣老师 解答

2022-03-15 11:55

同学你好，按企业会计准则处理，审计调整是通过以前年度损益调整处理的，按小企业会计准则处理，审计调整直接记入了利润分配科目，贵单位可能执行的是小企业会计准则。

害羞的帽子 追问

2022-03-15 14:00

我想跟调审计的调整分录，请问我该怎么跟调整呢？，您可以写一下分录吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债  资产到负债  资产到损益 等等）

王雁鸣老师 解答

2022-03-15 14:21

同学你好，调整的时候，根据审计工作底稿上的调整分录，在出具审计报告前后，在公司账内调整即可，举例说明如下：
从资产到资产，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，没有销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元。
从负债到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，记入了短期借款，应该调整，借：短期借款，100万元，贷：长期借款，100万元。
从资产到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，由于没有拿到相关凭证，没有入账，但是核对银行对账单，确实漏记这笔业务，应该调整，借：银行存款，100万元，贷：长期借款，100万元。
从资产到损益，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，已经销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元，同时，借：以前年度损益调整，10万元，贷：产成品或者库存商品，10万元。同时，借：利润分配，10万元，贷：以前年度损益调整，10万元。