1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

悠然老师01

职称： 高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-03-14 19:31

学员你好，合并报表中的调整后净利润与长期股权投资章节中的个别报表调整后净利润不一样，因为合并报表是先抵消投资收益，内部交易单独抵消的，但个别报表不是

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:35

老师，你应该知道成本法转权益法的处理吧

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:36

追溯调整的过程中，其中，要对原取得投资时至处置日实现的净损益追溯调整

悠然老师01 解答

2022-03-14 19:36

我知道，合报的母公司第一个分录就是把成本法调为权益法，你想说的是？

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:37

该净损益＝净利润—分配的现金股利

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:37

然后这公式里面的净利润是调整后的净利润

悠然老师01 解答

2022-03-14 19:38

是的，但是这个净利润不扣除内部交易的

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:38

接着这个调整后净利润在以前年度编制合并报表时成本法调整为权益法的抵消分录中算过一次

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:39

这个以前合并报表中算过的调整后净利润可以直接用到我上面所说的成本法转权益法的处理中

悠然老师01 解答

2022-03-14 19:39

如果跨年了要通过未分配利润-年初的

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:40

就不用重新算

悠然老师01 解答

2022-03-14 19:41

是的，合并报表编制把上年的分录抄下来，涉及损益的换为未分配利润-年初

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:44

比如2018年母公司合并报表编制成本法转权益法的调整抵消分录时，子公司当期实现的净利润的基础上再考虑相关调整抵消分录的损益科目，对该净利润进行调整，即调整后净利润。 然后我2020年由于处置股权成本法转为权益法，我不是要对2018年的净损益追溯调整嘛？这里的计算要用到2018年的调整后净利润，这个调整后净利润直接用2018合并报表中算出的调整后净利润

高贵的书本 追问

2022-03-14 19:45

所以我觉得合并报表中的调整后净利润跟个别报表是一样的，不然怎么会直接用呢？因为成本法转权益法本身就是个别报表的处理

悠然老师01 解答

2022-03-14 19:47

不是的，个别报表权益法是因为不并表内部交易没办法抵消，所以要把未实现的利润也在权益法确认投资收益时扣除，合并报表成本法转权益法不考虑内部交易，因为内部交易单独抵消

上传图片  
相关问题讨论
学员你好，合并报表中的调整后净利润与长期股权投资章节中的个别报表调整后净利润不一样，因为合并报表是先抵消投资收益，内部交易单独抵消的，但个别报表不是
2022-03-14 19:31:53
还是要考虑的，这直接影响到对于少数股东损益的确认，国际上也存在争议，到底少数股东需不需要承担内部交易，感觉书中对于长期股权投资采用权益法调整很不好~容易让人产生主体混乱的感觉，我从教材的角度给你说明一下为什么要调整。 个别报表中的权益法，是利用长期股权投资代表被投资企业可辨认净资产，投资收益代替被投资单位实现的净利润。是一种单行合并的概念，在不存在内部交易的情况下，还是挺科学的一种做法，但是存在内部交易情况下，由于权益法自身的缺陷，投资收益与长期股权投资是一对，于是出现了本不该调长期股权投资或者投资收益但仍然调整的情况。 这种缺陷在逆流交易下还还可以理解，关键是顺流交易。 投资方出售存货给被投资方公司，控股比例20%，80万卖100万，在个别报表上要调整投资收益对吧？假设被投资方无利润； 借：投资收益20*20%=4 贷：长期股权投资 4 可是站在被投资方角度，这并不会影响他的损益啊，怎么能调整投资收益呢？实际上他是利用权益法，以长期股权投资代替被投资单位的存货给调整了。而投资收益与长期股权投资是一对，于是就有了这笔分录，实质上对投资收益的调整在投资方与其他方编制的合并报表中不存在，需要调整回来。应予调整的是投资方收入成本 借：营业收入 20 贷：营业成本 16 投资收益 4 回到控制情况下对长期股权投资按权益法调整的问题，书中的理论是将母公司股东与少数股东看为一个整体，认为他们是出资者，形成的母子公司是他们的公司，所以子公司与母公司的交易都不存在，少数股权也要承担未实现的内部交易（当然这存在争议，我们以教材为准）站在这个整体来看，任何内部交易都不存在，假设该企业只有子公司盈利，那么集团公司盈利中不应该包含任何的内部交易，包括顺流，逆流，所以控制下对投资收益的调整，投资收益代表的是企业集团包含母公司投资与少数股东权益部分实现的利润，这部分实现的利润当然不能有内部交易，而不是个别报表中只代替被投资方的利润。所以我说这里权益法调整很容易让人主体混乱。 所以，对投资收益的调整，需要考虑顺逆流交易，由此计算出少数股权权益。所以你会发现书中不需要考虑内部投资收益和内部财务费用，站在整体，这两部分互相抵消了。
2019-09-05 08:48:13
你好，学员，享有对方净利润金额等于1000*30%
2022-03-04 20:28:22
同学，你好 1.权益法下，被投资单位"宣告"分配股利时(你写掉了宣告)，投资单位 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 理解正确 2.分配利润时 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 理解错误。宣告分配利润时 借应收利润 贷长期股权投资-损益调整 3.当被投资单位"实现"净利润时 借长期股权投资-损益调整 贷投资收益 发生亏损时 借投资收益 贷长期股权投资-损益调整
2022-07-28 22:22:17
你好，学员 区别就是合并调整的，不考虑内部交易的调整，因为内部交易是单独合并抵消分录的
2022-03-08 14:52:28
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 审计费/律师费，汇算清缴属于管理费用-咨询服务费， 问

    老师，银行手续费、账户管理费，计入其他，还是利息支出 答

  • 老师，这个选哪个编码？ 问

    按你这张单子的情况，直接用建筑服务 - 装饰服务（编码 30504），把材料、人工、拆除打包开一张发票，税率按你是一般纳税人 9%/ 小规模 3% 即可。 答

  • 老师，老板付成本拿不到发票，要以做无票支出吗？ 问

    老师，你有没做过减资，注册资本减少。我们公司现在需要减资和变更法人，我不知道具体的操作步骤和流程 答

  • 辛苦图片这个老师说下谢谢 问

    老师这个是销售货物合同对吗不用押金质保金全额开票吗，这里入围供应商对做账报税或者哪里有影响吗 答

  • 社保个人部分由公司承担，会计怎么做账务处理？ 问

    个人社保或者公积金加在工资计提 比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000✚个人部分社保/个税500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 6500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500      应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款5970 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000       其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税30 贷：银行存款30 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...