、某洗衣机厂2019年11月发生有关经济业务如下： （1）11月5日，销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2,260,000元，另向购货方收取包装费33900元，款项均送存银行。 （2）11月8日，购进材料一批，取得增值税专用发票上注明价款600,000元，款项均付，材料均已验收入库。 （3）11月12日，上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4520元。 （4）11月18日，办公室购买办公用品，取得增值税专用发票1张，注明价款3000元，税金390元。 （5）11月20日，企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机生产成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价，成本利润率10%。 （6）11月25日，因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃账面价值为5000元，该材料适用13％增值税税率。 要求：计算本月进项税额、销项税额及应纳税额。

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:33

业务2可以抵扣进项税额是600000*0.13=78000

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:33

业务3冲减销项税额是4520/1.13*0.13=520

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:34

业务4可以抵扣进项税额390

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:34

业务5销项税额的计算10*2400*1.1*0.13=3432

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:34

业务6进项税额转出是5000*0.13=650

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:36

本期可以抵扣进项税额
78000+390-650=77740
本期销项税额是
263900-520+3432=266812
应交增值税266812-77740=189072