齐红老师： 您2021年企业所得税汇算清缴实战的课程中， 第一节 一般企业收入、成本支出与期间费用纳税申报表填报实务（1）当中的案例： （2）以库存商品抵债收入 35000.00 元。2020 年 7 月将库存商品 150000.00 元用于对外偿还丙公司债务，甲公司同类产品价值为 200000.00 元，抵债金额 269000.00 元，确认收入 200000.00 元，成本 150000.00 元，确认营业处收入 35000.00 元。 我想问一下，这个35000怎么算出来的？26.9-20是6.9万，为什么该业务的营业外收入不是69000呢？

铁打的营盘 追问

2022-03-14 11:32

这是齐红老师课程里面的案例，没说债务金额，只说了抵债金额269000，后面她又补充到：确认营业外收入—债务重组利得=269000.00-200000.00=69000.00 元。
所以我对这个35000跟69000不太明白

暖暖老师 解答

2022-03-14 11:38

债务金额是269000
我们支付是200000*（1+13%）=226000
营业外收入是269000-226000=43000

铁打的营盘 追问

2022-03-14 12:01

但这个43000还是跟课程里面是35000对不上啊，还是没明白

铁打的营盘 追问

2022-03-14 12:02

能让齐红老师回复吗？这个案例可能只有她自己心里清楚呢

暖暖老师 解答

2022-03-14 12:22

齐老师不回复实务，是讲课