老师，问下，进项发票在不同的时期分录如何写？我现在是进项发票已经取得了，但是还未认证，也未抵扣。下个月开始有要进项认证抵扣，这个分录又怎么写？

学堂用户_ph931002 追问

2022-03-14 11:09

认证了，然后抵扣了。怎么写嘞。并且抵扣进项税要大于实际应交增值税，这多的部分怎么写

meizi老师 解答

2022-03-14 11:14

 你好 ；       借管理费用-办公费  ； 进项税贷银行存款  。      意思要进项税大于销项税吗   

学堂用户_ph931002 追问

2022-03-14 11:19

就是，现在要把前面未认证的进行认证了，并且进行抵扣了。这个分录怎么写。并且认证抵扣的进项税额大于销项税了。这个多的部分怎么处理

meizi老师 解答

2022-03-14 11:20

 你好 ；             1. 比如 取得办公费发票暂时不 认证 ； 借管理费用-  办公费；  应交税费- 待认证进项税贷银行存款 2.   认证的时候做 ：借 进项税贷   应交税费- 待认证进项税   ；然后月末结转下就行了。    
结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
 


1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账