老师，年终奖在1月份计提并发放的话，汇算清缴的时候要调减吧，还有做账的话分录怎么写，还有实收资本200万，如果注销的的话，实收资本怎么处理

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:08

那企业是亏损和盈利的账务处理方法不一样吧，具体分录怎么做

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:10

实收资本的两种处理

郭老师 解答

2022-03-14 09:11

如果是盈利了，你多交了税款，需要申请退税，借银行存款贷应交税费企业所得税，
借应交税费企业所得税贷以前年度损益调整。

郭老师 解答

2022-03-14 09:11

如果是亏损的，你去年没有多交税款，不影响的。

郭老师 解答

2022-03-14 09:11

实收资本，只要你账上有钱，可以先还实收资本，不管是盈利还是亏损的，你已经交了企业所得税，直接还就可以的，剩下的那一部分如果是有盈利的在分红，正常交税，如果是有限公司，分红给个人20%的个税。

郭老师 解答

2022-03-14 09:12

亏损的，如果账上还有钱的话，退完了实收资本还有钱的，也是做分红20%的个税和上面的是一样的。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:14

是亏损的，现在小企业不是没有以前年度损益调整科目了吗，直接用利润分配--未分配利润做分录可以吗

郭老师 解答

2022-03-14 09:15

可以的，小企业会计准则就是没有以前年度损益调整这个科目，用利润分配未分配利润来代替。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:15

我还想问您如果企业是盈利的，注销时候，实收资本是直接退回给出资人吗，

郭老师 解答

2022-03-14 09:16

不管盈利亏损的，账上有钱的可以直接还钱回去的。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:25

那就是说不管企业亏损还是盈利，都不影响实收资本的返还，那为什么好多需要实际出资的企业不想入实收资本呢，只做借款处置，您说说这两种处理方法的利弊

郭老师 解答

2022-03-14 09:26

这个实收资本只有在注销的时候才能退还，不注销的话不允许退的。如果一个企业他想要正常经营的话，在认缴期内一般都是选择借款。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:30

不退还的话也可以使用吧，只是实收资本的数字永远在账上挂着，如果一年内动用这笔资金的话，年底还要归还吗

郭老师 解答

2022-03-14 09:31

你好，实收资本，如果你们是在经营期，不允许退回去，如果退回去，属于抽逃出资，这个是不允许的用在生产经营方面的可以支出。

郭老师 解答

2022-03-14 09:31

年底也不能归还，总之不管什么时间都不允许归还。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:35

如果一个企业亏损，然后负债低于实收资本，那么他将来不想还债都不行吧，要是没有实收资本，他可以申请破产，到时候就可以不还债啦，我这月理解对吗，老师

郭老师 解答

2022-03-14 09:39

不行
是没有实收资本，也得还债的，以他的注册资本还债

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:41

我就是用实收资本发放工资，本身注资的时候，借：银行存款贷：实收资本，发工资的时候，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，我只是临时动用了银行存款，这样行吗

郭老师 解答

2022-03-14 09:43

可以的，没有问题啊，就是应该这么做的，你的实数资本本来就不变。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:45

那企业亏损，没钱退回实收资本，注销的话还用做账务处理吗

郭老师 解答

2022-03-14 09:50

你好，这个不需要做账务处理的。

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:52

老师，实收资本对于股权转让有影响吗，讲讲盈利或者亏损的情况下，股权的转让

郭老师 解答

2022-03-14 09:55

你好有影响的
是投入的资本

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:58

那我实收资本是200万，但是我股权转让的时候未分配利润是亏损的，我可以0元转让股权吗

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-14 09:59

这样的转让是不是也没有20%的个人所得税

郭老师 解答

2022-03-14 10:00

好，你得看一下你税务局认可这个吧，一般是不认可的。