老师你好！去年有一笔所得税费用少计提了一万多块钱，现在发现了，要怎么调？

蒲公英 追问

2022-03-12 14:31

去年的费用，不是应该冲减未分配利润吗？借利润分配-未分配利润
贷，应交税费-应交所得税

许老师 解答

2022-03-12 14:36

你说的是   去年发生的费用   没有入去年的账吗？

蒲公英 追问

2022-03-12 14:37

对的，这笔费用应该在去年发生的，

蒲公英 追问

2022-03-12 14:39

之前的会计前面三个季度的所得税费用都没有计提，导致应交税费-应交所得税账上一直挂着个负数

许老师 解答

2022-03-12 14:40

这个是要看发票时间的
如果时间在去年  则可以
借：以前年度损益调整-管理费用等
     贷：应付账款等
借：应交税费-应交所得税
    贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
     利润分配-未分配利润
     贷：以前年度损益调整

蒲公英 追问

2022-03-12 14:41

我们是小企业会计准则，貌似没有以前年度损益调整科目

许老师 解答

2022-03-12 14:42

没有的话    这个直接在今年处理的 不用这么复杂的

蒲公英 追问

2022-03-12 14:43

借，所得税费用
贷，应交税费-应交所得税

许老师 解答

2022-03-12 14:44

借：应交税费-应交所得税
    贷：所得税费用
你这个是费用哦     冲回的

蒲公英 追问

2022-03-12 14:44

这笔费用入在今年，冲掉之前挂的账，多吧？

蒲公英 追问

2022-03-12 14:45

是去年少计提了所得税费用。

许老师 解答

2022-03-12 14:46

是的哦    去年少计提  补提的     今年入费用的