应交税金应交增值税未交增值税-数怎么冲回做账呢！调平

v7喜 追问

2022-03-11 10:27

借方余额！

江老师 解答

2022-03-11 11:08

借方余额，表示是留抵的增值税。可以看你们的增值税主表，表示留抵增值税的，后期可以抵减需要交的增值税

v7喜 追问

2022-03-11 11:20

我们是小规模！她之前做的账你看一下啊！

v7喜 追问

2022-03-11 11:21

您看一下！这样就会显示税费负数

江老师 解答

2022-03-11 11:22

如果是小规模纳税人，就是不会有借方余额。因为不存在留抵的增值税。要不就是减免税，要不就是直接交增值税平账的。你说的明细账，也没有看到的。

v7喜 追问

2022-03-11 11:24

我发的图片这样做对吗

江老师 解答

2022-03-11 11:29

一、小规模纳税人，确认收入的分录是：
借：银行存款（或库存现金、应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
二、计提增值税附加税，分录是：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
三、如果是交税，分录是：
借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款（或库存现金）
四、如果是减免税，分录是：
借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：营业外收入——减免税费
备注：根据具体的减免情况做上述的分录。