老师，向您请教个问题，小规模建筑行业的，开票有专票和普票，假设开专票90万，开普票20万，收了分包发票普票60万，报税是怎么报？

陆 追问

2022-03-10 11:11

这60万分包金额，用普票数减还是专票数减，还是两者都能减，

曹老师在线 解答

2022-03-10 11:16

同学：您好。预缴增值税时是扣除了分包款再预缴的，分包属于哪一个就减哪个。
没有预缴，直接申报哪个都不能不减。

曹老师在线 解答

2022-03-10 11:17

没有预缴，直接申报哪个都不能减。

陆 追问

2022-03-10 11:33

老师，假设分包是数从专票的数扣除，扣除后的销售额不超过45万，里面又有专票数又有普票数怎么报税

曹老师在线 解答

2022-03-10 11:38

同学：您好。您应该说的是直接申报纳税。小规模开票超45万，全额纳税，没有扣分包款。

陆 追问

2022-03-10 13:33

我就是接着上面那个有分包款的情况说的
不是单独问开票超45万怎么缴税
假设本季度普票跟专票共开100万，扣除55万的分包款，还剩30万的专票数，15万的普票数，需要分开报税吗，普票减免，专票缴税吗？

曹老师在线 解答

2022-03-10 13:41

同学：您好。不分开报税，合计报税的。
普票和专票，季超过45万，全额征税的。不能扣分包款，包款款只是成本。

陆 追问

2022-03-10 14:31

老师，你说的不分开报税，是指在增值税报表里把这45万都填在免税销售额那栏吗？

陆 追问

2022-03-10 14:33

分包款不是可以填差额扣除吗

曹老师在线 解答

2022-03-10 14:47

同学：您好。您现在是要预缴还是咨询的4月申报第一季度的。
在单位所在地，要全额纳税，小规模季超45万，要全额征税。
在项目预缴的时候，可以扣分包。回到单位所在地，要全额，不扣分包，减掉已经预缴款。

陆 追问

2022-03-10 15:13

我就是在本地，不在外地，不用预缴

陆 追问

2022-03-10 15:18

我想咨询的就是我一季度普专票假设共开100万，扣除55万的分包款，还剩30万的专票数，15万的普票数，这45万直接填免税那栏，还是专票数填专票那栏，普票填免税那栏

陆 追问

2022-03-10 15:20

就是扣除55万的分包款  剩下的45万怎么报税，里面有专票数也有普票数，我就是弄不明白这剩下的45万能不能都填在免税栏

曹老师在线 解答

2022-03-10 15:29

同学：您好。一季度开100万，全额缴税。扣不了分包。不能填在免税栏，要全额缴税。专票填2、普票填1，1栏=2+3。

陆 追问

2022-03-10 15:41

老师，为什么不能扣除分包，不是为了不重复缴税，分包这块能扣除吗？有差额扣除的表

曹老师在线 解答

2022-03-10 15:45

同学：您好。小规模增值税是按征收率，收入×征收率。一般人一般计税才是销项一进项