老师，使用过的固定资产和旧货，如果开普通发票税额的计算是：销售额/(1+3%)*2%, 为什么是销售额/(1+3%)*2%，而不是销售额/(1+2%)*2%呢

汤汤 追问

2022-03-09 20:12

老师，我就是不明白为什么计算不含税销售额用（1+3%），而不用（1+2%）

小钰老师 解答

2022-03-09 20:15

小可爱，3%才是正常税率，所以正常的含税销售额是=不含税销售额*（1+3%）我们倒挤不含税销售才用3%，然后政策减按2%征收，是不含税销售的基础上减按2%

汤汤 追问

2022-03-09 20:16

小规模纳税人的增值税正常也是3%，按1%征收，那为什么计算不含税销售额是按照(1+1%)呢

小钰老师 解答

2022-03-09 20:20

嗯，计算的时候含税销售额是不含税销售（1+1%）这个没错，但是申报的时候，填入报表的是不含税销售额，显示的税额是3%。
也就是说开票含税销售额是101税率1的时候票面不含税销售额100，我们去申报的时候，申报100，但是系统会显示税额是3，这样申报表的含税销售额就是103.所以税务上的征收率一直针对不含税销售额的呢。

小钰老师 解答

2022-03-09 20:22

也就是税务局征收增值税的时候都是以不含税销售额未计税基础的，增值税是价外税收。

小钰老师 解答

2022-03-09 20:29

小可爱，你只要记得增值税是价外税，计税价格都要剔除增值税，相应的减征征收率都是对应在不含税销售额上的

汤汤 追问

2022-03-09 20:44

那如果小规模纳税人签了一个30万元的合同，开普通发票，那在合同的上怎么写？
1.不含税价格30/（1+1%）=297029.7元，税额297029.7*1%=2970.3元
2.不含税价格30/（1+3%）=291262.14元，税额297029.7*1%=8737.86元
老师1和2哪一个对，开出来的发票是按1显示的

汤汤 追问

2022-03-09 20:46

那如果小规模纳税人签了一个30万元的合同，开普通发票，那在合同的上怎么写？ 1.不含税价格30/（1+1%）=297029.7元，税额297029.7*1%=2970.3元 2.不含税价格30/（1+3%）=291262.14元，税额297029.7*3%=8737.86元 老师1和2哪一个对，开出来的发票是按1显示的
上面那个错了，下面这个是正确的

小钰老师 解答

2022-03-09 20:48

你好，肯定第一个对哦！增值税优惠政策是你选了3% 以后视同放弃优惠。也就是说如果合同注明了税率，开票时按照合同税率开。你的合同只能写不含税销售额或者含税销售额的

小钰老师 解答

2022-03-09 20:48

这样才可以选择税率

小钰老师 解答

2022-03-09 20:58

归根结底就是增值税是价外税，不管你发票开多少钱的含税额，增值税计征的时候都是以不含税价格未计税基础的。而我们日常跟别人说卖多少钱，说的一般是含税价，除非有抵扣的情况，一般客户并不会要求我们必须开什么税率。

小钰老师 解答

2022-03-09 21:02

下面那个合同写法都对

小钰老师 解答

2022-03-09 21:05

也就是说你的合同含税30，不管你选什么税率，最后含税额30，用1%和用3%的不含税价格不一样。税务局给你计税，只认不含税金额。你的增值税申报表的含税金额在有优惠的时候会和你的票面含税额不一样

小钰老师 解答

2022-03-09 21:11

如果你合同写了含税30万，税率3%，你没办法享受减免政策。普票不超额，可能你怎么申报没关系。如果是专票的你只能选择3%，不然要不客户不接受，要不税务局不接受。