二、实训资料:环宇汽车销售有限公司为增值税一般纳税人，2021年6月份有关业务如下: (1)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元税款0.45万元，该设备当月投人使用。 (2)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，支付购进原材料运费取得增值税专用发票,注明运输费20万元,税款1.8万元;支付装卸费取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元。 问题如图 求解答

玫瑰可以嘛 追问

2022-03-09 18:31

(3)企业以商业汇票方式购人包装物一批,价款为6 万元,增值税税额为0.78万元。(4)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元。


(5)委托一企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收入库。


(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元。


(7 )当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元，经批准,计人营业外支出。

玫瑰可以嘛 追问

2022-03-09 18:31

二、实训要求:


1、辨析各项业务涉及进项税额计算的类型(可以抵扣、不允许抵扣、进项税额转出)。


2、计算:本月可以抵扣进项税额、本月进项税额转出额、本月进项税额。

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:38

业务1可以抵扣进项税额2.6+0.45=3.05

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:38

业务2可以抵扣进项税额78+0.18+0.18=78.36

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:38

业务3可以抵扣进项税额0.78

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:39

业务4进项税额转出是0.52

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:39

业务5可以抵扣进项税额10*13%=1.3

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:39

业务6进项税额转出6.76

暖暖老师 解答

2022-03-09 18:40

业务7进项税额转出是35*0.13=4.55