某商业企业小规模纳税人，2019年11月份共实现销售收入96000元（含税），对外提供修理劳务，取得收入13000元。 要求：（1）计算该企业应纳增值税额 （2）做出相应的账务处理

耀顺祺意^¹₄ 追问

2022-03-09 15:36

你好 （1）计算该企业应纳增值税额=96000/1.03*3%+13000*3% （2）做出相应的账务处理 借：应收账款等科目96000+13000*1.03 ， 贷：主营业务收入 96000/1.03+13000， 应交税费—应交增值税96000/1.03*3%+13000*3%

耀顺祺意^¹₄ 追问

2022-03-09 15:36

别的老师这样说对吗

耀顺祺意^¹₄ 追问

2022-03-09 15:47

老师老师？

曹老师在线 解答

2022-03-09 15:50

同学：您好。在的，题目中没有说明劳务是含税的，这么做也对。

耀顺祺意^¹₄ 追问

2022-03-09 15:52

那应收账款为什么是劳务收入乘百分三？而不是销售收入？而后面的主营业收入是销售收入乘百分三？

曹老师在线 解答

2022-03-09 15:57

同学：您好。劳务收入：没有明确说是含税，所以应收账款：价+税，13000+13000*0.03=13000*1.03。销售收入，明确是含税，收入是不含增值税的，价：96000/1.03，税：96000/1.03*0.03

曹老师在线 解答

2022-03-09 18:30

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