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QQ老师

职称： 中级会计师

2022-03-08 15:38

1、出口企业未实行免抵退办法退税：

  借：应收账款——应收出口退税款

    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  2、出口实行免抵退办法退税：

  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  3、出口企业收到退税款时：

  借：银行存款

    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  出口企业未实行免抵退办法退税或实行免抵退办法退税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“应收账款”相关二级科目核算。

端庄的石头 追问

2022-03-08 15:51

那进口一批配件，不需要付货款，只支付了进口关税和进口增值税，如何做分录？

QQ老师 解答

2022-03-08 16:09

你好！免费赠送的吗？

端庄的石头 追问

2022-03-08 16:12

你好！是的

QQ老师 解答

2022-03-08 16:49

你好！计入营业外收入按公允价值

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你好,退税分录 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 开票后直接入主营业务收入
2022-01-19 17:09:11
1、出口企业未实行免抵退办法退税： 　　借：应收账款——应收出口退税款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　2、出口实行免抵退办法退税： 　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3、出口企业收到退税款时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　出口企业未实行免抵退办法退税或实行免抵退办法退税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“应收账款”相关二级科目核算。
2022-03-08 15:38:34
进口 借；库存商品 贷；银行存款等科目 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；主营业务成本 贷；库存商品
2017-10-30 12:57:24
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2017-05-10 09:29:19
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2016-10-25 14:52:06
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