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家权老师
职称： 税务师
2022-03-07 17:43
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未达到起征点的增值税减免税收入在结转损益前还是结转损益后做呢？
答： 您好，未达起征点的增值税减免税收入，在结转损益前做。政策依据为《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），小微企业达到免税条件时，需先将计提的应交增值税转入当期损益，再参与后续常规损益结转。 日常销售计提分录： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 季末确认免税结转分录（适配小企业会计准则）： 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入——增值税减免
合同已履行，交货超期导致产生的违约金，直接从货款里扣了，怎么开票？返点也是有从货款里扣，也有私账给对方的，这种能开折扣发票吗
答： 1. 交货超期违约金（货款直接扣） 合同事先约定逾期扣款条款 → 按销售折让，开红字发票，冲收入、销项税； 若合同无预先约定，事后才协商的违约金，不属于折让，不能红冲，你计入营业外支出，对方记营业外收入，不开票。 2. 返点 货款里面直接扣的返点：属于销售折让，可以开红字发票。 私账单独转给对方的返点，不能开折扣红字票（资金流和发票不一致，风险高），规范做法：对方给你开促销服务费发票，你入销售费用。 重点提醒：私账支付返点属于税务高风险，尽量避免。 折让红冲（违约金 / 货款内返点） 借：主营业务收入 借：应交税费 - 销项税额 贷：应收账款 私账返点（收对方服务费发票） 借：销售费用 - 促销费 借：进项 贷：其他应付款（私账支付）
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
老师，小规模养殖企业原本免增值税，但客户要求开的专票不免增值税是吗？
答： 你好，不可以！免税开不了专票的
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