老师，我们挂了好多预付款，实际是货物已经到了，只是没有 发票怎么处理呢

聂向普 追问

2022-03-07 08:10

是的，老师，款也已经支付了，只是没有发票

邹老师 解答

2022-03-07 08:11

你好，可以做无票购进处理
借：库存商品等科目，贷：预付账款 

聂向普 追问

2022-03-07 08:13

老师，可以做库存商品。贷，应付账款-暂估应付款吗

邹老师 解答

2022-03-07 08:14

你好，确定无法取得发票了，就不需要做暂估入账处理 了 

聂向普 追问

2022-03-07 08:15

老师，那暂估应付款是什么情况下用这个科目呢

邹老师 解答

2022-03-07 08:16

你好，是购进了材料或者商品，暂时没有取得发票的情况（今后会取得发票入账）

聂向普 追问

2022-03-07 08:18

老师，如果确定收不回来发票就用贷，预付账款，对吧，那没有发票的这批原料都没有办法税前扣除？

邹老师 解答

2022-03-07 08:19

你好，是的，是这样的

聂向普 追问

2022-03-07 08:19

这批没有发票的原料生产的货物，是不是只有收入，没有成本了？还是怎么处理呢

邹老师 解答

2022-03-07 08:20

你好，会计上做原材料的无票购进，会有对应的成本
只是没有发票，相应的成本 金额不能税前扣除而已 

聂向普 追问

2022-03-07 08:34

老师，我明白成本没有发票不可以税前扣除，那这部分没有发票的收入，也是可以正常确认收入吗

邹老师 解答

2022-03-07 08:35

你好，收入没有发票，可以确认为无票收入
成本没有发票会计上可以入账，但是不能税前扣除 

聂向普 追问

2022-03-07 08:39

老师，那税务上没有成本发票了，确认的收入没有成本，汇算需要调增，那这批商品的利润就是收入了，可以这样理解吧，老师。

邹老师 解答

2022-03-07 08:40

你好，不可以，会计上需要有成本，需要做到成本与收入匹配才是的

聂向普 追问

2022-03-07 08:43

老师，是会计上正常入账，汇算清缴调增就可以，是吧

邹老师 解答

2022-03-07 08:44

你好，是的，是这样的