老师好，小规模，21年返还的个税代扣手续费5000元，分录：借 银存 5000 贷 营业外收入 4500 应交税费-应交增值税 50 因是小规模，季度未超45万，免增值税，请问是否应做：借 应交税费-应交增值税 50 贷 营业外收入 50 谢回复！

文竹 追问

2022-03-06 20:28

好的，谢谢老师。另，21年企业亏损，未用账上盈余公积去抵。而且21年二季度还预交了所得税，现在汇算清缴，如不想退税，仅调增费用就行吗？无成本。如果退税呢？在亏损的状况下如何做汇算清缴？

冉老师 解答

2022-03-06 20:29

如不想退税，仅调增费用就行

文竹 追问

2022-03-06 20:37

也就是可以将真实的费用票，归入调增项目。将去年归入一次性的固定资产，将今年的账上累计折旧也进行调增？谢老师回复。

冉老师 解答

2022-03-06 20:41

也就是可以将真实的费用票，归入调增项目

冉老师 解答

2022-03-06 20:41

将去年归入一次性的固定资产，将今年的账上累计折旧也进行调增

文竹 追问

2022-03-06 20:47

谢谢老师，还有一点，是刚发现的，20年的企业所得税，我好像没在21的汇算清缴中扣除调增，怎么办？今年汇算，21年预交的所得税我该怎么操作？谢老师

冉老师 解答

2022-03-06 20:51

你好，学员，这个汇算清缴是利润总额的基础上纳税调整的，与所得税科目没有关系的

文竹 追问

2022-03-06 20:56

谢谢老师。

冉老师 解答

2022-03-06 20:56

不客气，祝你周末愉快，学员