2.某企业2019年6月发生下列业务： (1)销售电子产品含税791000元，开具防伪税控增值税专用发票15份。销售食用植物油含税545000元，其中，开具防伪税控增值税专用发票6份，销售额为300000元；开具普通发票18份，不含税销售额为200000元。 (2)提供加工劳务收入（不含税）400000元，开具防伪税控增值税专用发票18份。 (3)按6％税率简易征收的销售服务额为106000元（含税），开具增值税普通发票2份。 (4)免税项目领用账面成40000元（不含税）的购进货物。 (5)因管理不善致使账面成本30000元（不含税）的货物被盗。 (6)购进货物情况如下： ①本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票8份，金额为600000 元，进项税额为78000元； ②农产品收购发票14份，收购金额为300000元。 已知一般货物销售增值税税率为13％，食用植物油增值税税率为9％，购进农产品的扣除率为10％。2019年5月应纳增值 税68000元，已于2019年6月10日缴纳入库。 计算该企业2019年6月应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2022-03-06 17:47

业务1销项税额的计算是
791000/1.13*0.13+545000/1.09*0.09=136000

暖暖老师 解答

2022-03-06 17:47

业务2销项税额的计算是400000*0.13=52000

暖暖老师 解答

2022-03-06 17:47

业务3销项税额的计算是106000/1.06*0.06=6000

暖暖老师 解答

2022-03-06 17:48

业务4进项税额转出是40000*0.13=5200

暖暖老师 解答

2022-03-06 17:48

业务5进项税额转出是3000*0.13=390

暖暖老师 解答

2022-03-06 17:50

本月可以抵扣进项税额是
300000*0.1+78000-5200-3900=98900
销项税额是136000+52000+6000=194000
应交增值税是194000-98900=95100