老师现在有点不明白了，就是平时完工进度确认收入那收入是含税的，但开票回款那工程结算又是不含税的，最后工程完工时做完抵销分录后 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 这个分录不平了因为收入本来就含税了

smile? 追问

2022-03-06 14:32

老师平时按完工进度确认收入能如何也把增值税这块考虑进去吗。但实际缴纳的税费是对方给结算时我们开票才确认也就是借：应收账款  贷：工程结算   应交税费--应交增值税

李老师A 解答

2022-03-06 14:34

你好同学，您可以按你正常的税率，然后将含税的除以相关的税率。推算出不含税的。比如你的税率是10%。那你就是拿含税的除以1.1就是不含税收入

smile? 追问

2022-03-06 14:39

老师我知道税费怎么算的，这是在按完工进度确认收入时。能不能也把税费考虑下。但实际交的税费是要在开票时才会交

李老师A 解答

2022-03-06 14:47

你好同学，在使用完工进度确认收入的企业，根据完工进度确认收入，未达到增值税纳税义务发生时间，也无需缴纳增值税，建筑企业可以先计提税金，记入“应交税费一待转销项税额”，本明细科目既可用于一般计税方法，也可用于简易计税方法，待开具专票时，冲减已计提的税金，根据进销项进行计算缴纳增值税。