老师您好！ 我司是农业种植行业（种植草莓、南瓜），与另一个公司（A公司）是合作关系，A公司提供技术人员、种子、费料、农药等，我司在当地承包土地、建大棚、出人工费 这种模式下 草莓幼苗、种子、费料、农药都是A公司无偿提供的，不会开票给我司，会计这块要怎样处理呢？

小钰老师 解答

2022-03-06 12:46

另外农业种植企业是免企业所得税的，虽然发票不能所得税前扣除，但是农业生产者销售自产农产品免征企业所得税

小钰老师 解答

2022-03-06 12:46

同学，你正常做会计处理就可以

文婷 追问

2022-03-06 12:48

我们这边只有一个入库单金数量，没有金额

小钰老师 解答

2022-03-06 12:54

你好，没有金额说明原始凭证不完整，需要别人提供完整的原始凭证，暂时可以做暂估，财务可以合理暂估，但是不能凭空自己捏造，所以小可爱，要做账合理还是要有完整的凭证，巧妇难为无米之炊。

文婷 追问

2022-03-06 13:02

对于A公司无偿提供材料给我司这种情况，是不是属于视同销售？他们不开票给我司税局查到后会不会要求他们补交税款？

小钰老师 解答

2022-03-06 13:11

你好，这个是要视同销售的，查到也肯定需要补交税款

小钰老师 解答

2022-03-06 13:12

但是有个规定，你看一下符不符合你们的实际经营情况
.《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）规定，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

文婷 追问

2022-03-06 13:15

我们是“公司十公司”经营模式，对方公司也属于是农业种植行业

小钰老师 解答

2022-03-06 13:20

你好，公司+公司，有没有成立新的主体。还是以合作协议进行？

文婷 追问

2022-03-06 13:22

以合作协议进行的

小钰老师 解答

2022-03-06 13:22

合作协议各参与机构独立核算纳税，合作项目只需要做基本记录，不用考虑税收问题。如果注册登记了新公司，所有往来按企业间往来处理。

文婷 追问

2022-03-06 13:22

老师，没有新的主体

小钰老师 解答

2022-03-06 13:25

假设a+b一起做项目c，这个c有正规营业执照税务登记，abc之间往来按独立企业核算，abc都要进行账务税务处理。如果c没有，只是约定各自权利义务已经利润分成。c自己内部核算。其他账务税务处理a/b自己处理。

文婷 追问

2022-03-06 13:40

清楚了，谢谢老师的详细讲解

小钰老师 解答

2022-03-06 13:46

不客气呢，工作顺利哦