老师，个税系统退回来的手续费怎么入账

稀土部队 追问

2022-03-06 09:49

老师，这个销项要自己算出来是吗

辛夷老师 解答

2022-03-06 09:51

是的，按6%的税率算的

稀土部队 追问

2022-03-06 09:53

老师，这个税率不是根据自己所处行业走吗，为什么是6%

辛夷老师 解答

2022-03-06 10:38

据财税(2016)36号文件，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务一经纪代理服务”缴纳增值税:
(1)一般纳税人:按照适用税率6%计算销项税额，可以按规定抵扣进项税额;
(2)小规模纳税人:按照适用征收率3%缴纳增值税。