开销售退回 负数发票，有一条税法规定的条文是哪一条

小语 追问

2017-03-21 10:51

之前的没有退回去，之前的也还没有认证

宋生老师 解答

2017-03-21 10:29

根据《增值税专用发票使用规定》第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 
第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

宋生老师 解答

2017-03-21 10:47

您好！你之前的发票有没有退回去。如果没有的话，分录跟之前的一样。只是金额写负数。 
申报表上面做进项税转出

宋生老师 解答

2017-03-21 10:52

您好！那你直接做跟之前相反的分录就可以了。报表不用改