今年要更正去年12月份的凭证，去年12月份支付时做的借：管理费用 贷 银行存款 平摊做的是：借：管理费用 贷：预付账款 这样是不对的，应该改为：借:待摊费用--房租 贷:银行存款 平摊时做借:管理费用--房租 贷:待摊费用--房租 所以要在今年更正，应该怎么更正？

???????? 追问

2022-03-04 11:41

支付时做的借：管理费用 贷 银行存款 平摊做的是：借：管理费用 贷：预付账款  这样做是对的？但是这样做的话，房租就一直在挂在预付账款的借方的，那也应该平摊的时候，把预付账款在每一个月平掉呢。

郭老师 解答

2022-03-04 11:41

你好，支付的时候应该是借预付账款，贷银行存款，按月分摊的时候借管理费用贷预付账款。

郭老师 解答

2022-03-04 11:42

看一下你支付的分录是怎么做的，支付的是哪一年的。

???????? 追问

2022-03-04 11:46

是21年12月份支付的，21年12月份开始平摊的，所以现在需要更改21年12月份的支付凭证和平摊的凭证，应该怎么更改呢？

郭老师 解答

2022-03-04 11:47

借预付账款贷，以前年度损益调整。

郭老师 解答

2022-03-04 11:47

借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润汇算清缴的时候需要调增。

???????? 追问

2022-03-04 11:49

就是支付的时候，更改为借预付账款贷，贷：以前年度损益调整，那平摊的时候，更改为借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润？汇算清缴的时候直接在汇算清缴的表里调整？在汇算清缴的哪个表里面填额？

郭老师 解答

2022-03-04 11:53

每个月分摊的时候都是今年的，借管理费用，贷预付账款就可以的。

郭老师 解答

2022-03-04 11:54

是因为管理费用，去年的跨年了，才用以前年度损益调整的。

郭老师 解答

2022-03-04 11:54

纳税调整明细表扣除项目，其他三室栏里面填写帐载金额。

郭老师 解答

2022-03-04 11:54

三十栏填写帐载金额。

???????? 追问

2022-03-04 11:57

是21年12月份支付了支付，21年12月份就开始平摊的，那平摊做的是：借：管理费用 贷：预付账款  现在是不是应该更改为借：年度损益调整  贷：预付账款  再借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润？这平摊的不用在汇算清缴的时候调增吧？因为支付的时候在汇算清缴调增了的。

郭老师 解答

2022-03-04 12:00

你好，12月份当月应该分摊的，你做上面的这个分录，我给你写的那一个，只红冲你多分摊的那一部分就可以的，你是一次分摊吧。

郭老师 解答

2022-03-04 12:01

能把你去年12月份的那个金额写上吗？是一个月的还是做了好几个月的。

???????? 追问

2022-03-04 12:02

嗯，是的，只分摊了一次，那就平摊的分录更改为借：年度损益调整  贷：预付账款  就不用再做借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 这个分录了吧？

郭老师 解答

2022-03-04 12:04

你好，你这个分录不对。他本来就已经多了，你为什么还要分摊一次啊？

郭老师 解答

2022-03-04 12:05

比如租金是100，你应该按照五个月分摊，借管理费用贷预付账款，100
一次做了100。
应该红冲管理费用，借预付账款贷，以前年度损益调整100/5*4

???????? 追问

2022-03-04 12:21

是21年12月份支付的12月份到22年11月的房租，就刚好一年，所以在21年12月份支付了支付，比如21年12月份支付的1200元，就在当月平摊了一次房租，后期就没一个月分摊一次，那现在平摊的话，应该改为借：预付账款贷：100，待：以前年度损益调整:100，就不用再做借：以前年度损益调整:100 贷：利润分配未分配利润:100了吧。后期就做借管理费用:100，贷预付账款:100就行了吧，

郭老师 解答

2022-03-04 12:23

必须做的，因为以前年度损益调整是没有余额的，必须结转，只要有以前年度损益调整的余额，必须结转到利润分配。

???????? 追问

2022-03-04 12:25

那平摊的就是这样改吧？借：预付账款贷：100，待：以前年度损益调整:100，就不用再做借：以前年度损益调整:100 贷：利润分配未分配利润:100了吧。后期就做借管理费用:100，贷预付账款:100

???????? 追问

2022-03-04 12:27

那平摊的就是这样改吧？借：预付账款贷：100，待：以前年度损益调整:100，再做借：以前年度损益调整:100 贷：利润分配未分配利润:100。后期就做借管理费用:100，贷预付账款:100

郭老师 解答

2022-03-04 12:27

你好，这三个分录都要做。因为你第一个分录以前年度损益调整有余额，必须结转到利润分配，未分配利润，以前年度损益调整是没有余额的，必须要做进去。