内部控制的固有局限性指哪些

内部控制的固有局限性指哪些

答： 1．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。例如，被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改；或者对系统的更改是正确的，但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码。 　　2．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。例如，管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同作出变动，从而导致收入确认发生错误。再如，软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避。

内部控制的固有局限性属于固有风险吗？

答： 内部控制的固有局限性与固有风险是两个相关但不同的概念，它们之间存在一定的联系，但并不能简单地将内部控制的固有局限性等同于固有风险。以下是对这两个概念的详细解析和比较： 一、内部控制的固有局限性 内部控制的固有局限性主要指的是内部控制系统在设计和运行过程中，由于各种内部和外部因素的限制，可能无法完全达到其预期的控制效果。这些局限性包括但不限于以下几个方面： 人为因素：内部控制的制定和执行都依赖于人的判断和操作，因此人为错误、疏忽或故意违反内部控制规定都可能导致内部控制失效。 成本效益原则：内部控制的实施需要投入大量的人力、物力和财力，企业在设计内部控制时需要考虑成本效益原则，这可能导致在某些情况下，为了降低成本而牺牲了部分控制效果。 管理层凌驾：在某些情况下，管理层可能凌驾于内部控制之上，通过串通或其他手段规避内部控制的约束。 不经常发生的业务：内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。 二、固有风险 固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下，由于内部因素和客观环境的影响，企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险，它独立于内部控制而存在。 三、内部控制的固有局限性与固有风险的关系 联系：内部控制的固有局限性可能增加固有风险的发生概率。例如，人为因素导致的内部控制失效可能使企业的账户、交易或财务报表更容易出现错误或舞弊。 区别： 性质不同：内部控制的固有局限性是内部控制系统本身的限制或不足；而固有风险是企业经营过程中固有的、不受内部控制影响的风险。 影响范围不同：内部控制的固有局限性主要影响内部控制的有效性；而固有风险则可能影响企业的整体财务报表和经营状况。 应对策略不同：针对内部控制的固有局限性，企业可以通过优化内部控制设计、加强员工培训、提高管理层对内部控制的重视程度等方式来降低其影响；而针对固有风险，企业则需要通过风险评估、制定风险应对策略、加强内部控制等措施来降低其对企业的影响。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

下列关于固有风险和控制风险的说法中，错误的是（　　）。 A．固有风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 B．控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 C．由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在 D．控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性

答： A选项A错误：固有风险是指在不考虑控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。