某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2021 年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下： （1）进口一批烟丝被海关征收关税60 000元、增值税80 000 元、消费税100 000 元； （2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（ 不含增值税） 和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格； （3）因生产经营活动向税务机关正常缴纳消费税40 000元、增值税30 000元； （4）因税务检查被查补出厂环节消费税1 000元、增值税5 000元， 被处以罚款8 000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30% ， 要求计算： A 卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。 老师您好，请问这一问在计算增值税时不扣减进口进项税额吗？委托加工费用不用算销项税额吗？

风中的宝贝 追问

2022-03-03 21:32

老师您好，如果这些都是要考虑的，那答案是不对的，是吗？
A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=(40000+30000+1000+5000)×(5%+3%+2%)=7600（元）。

暖暖老师 解答

2022-03-03 21:39

这里是补交的，如果当月缴纳需要扣除

风中的宝贝 追问

2022-03-04 08:37

老师您好，为什么这里考虑的都是补交的，可是业务（3）不是补交的啊

暖暖老师 解答

2022-03-04 08:44

对，需要计算当月缴纳的增值税和消费税也需要缴纳的

风中的宝贝 追问

2022-03-04 14:16

还是有点不太明白，为什么业务（1）不能扣除之后在计算城建税，为什么业务（2）不能作为销项税额作为城建税的计税依据

暖暖老师 解答

2022-03-04 14:20

城建税是实际缴纳增值税为基数，是销项税减去进项的差额