生活性服务业加计抵扣，是不是当月所有的进项都可以加计抵扣，无论是拿到了1%的票，还是3%的票、还是13%的票

小丁 追问

2022-03-03 11:56

包括水费发票么？

郭老师 解答

2022-03-03 12:00

最好包含在里面的可以的，所有的只要允许抵扣的都可以。

小丁 追问

2022-03-03 12:28

最好包含在里面的可以的

这句话是可以还是不可以

郭老师 解答

2022-03-03 12:28

包含在里面的
所有的允许抵扣的都包含

小丁 追问

2022-03-03 12:29

水费包含在里面的意思么

郭老师 解答

2022-03-03 12:29

你好，水费，如果给你开的专票也可以抵扣的，也可以加计扣除的意思

郭老师 解答

2022-03-03 12:30

生产经营用的水费专票可以抵扣进项，可以做加计扣除。

小丁 追问

2022-03-03 12:30

一般自用部分水费，拿到水费发票做分录，是做简易计税进项还是一般进项

小丁 追问

2022-03-03 12:32

因为我们有自用部分和业户部分，业户部分我们做简易计税差额征收，那自用部分呢？

还是说都可以记入

借：简易计税-进项

还是说，自用部分

借：应交税费应交增值税-进项

业户部分

借：简易计税

郭老师 解答

2022-03-03 12:32

你好，你们单位是不是简易计税的？
只要不是简易计税的，都是自己办公用的，都可以抵扣。
如果你有一部分销售出去的
你销售出去给人家开了发票，做了，收入也可以的，也可以抵扣的。
如果是代收代付的不可以。

小丁 追问

2022-03-03 12:33

我们是简易计税的，说是代收代付，但是还是会有一定的上浮

郭老师 解答

2022-03-03 12:34

首先，简易计税对应的进项不允许抵扣，你是简易计税的，你的进项就不允许抵扣了，所以你的这加计扣除也不允许。

小丁 追问

2022-03-03 12:35

麻烦看下图，可以告诉我分录怎么写么？

郭老师 解答

2022-03-03 12:36

你好，你这个水费开给租户是简易计税是吗

郭老师 解答

2022-03-03 12:38

如果是的话，借管理费用4000
应交税费，应交增值税进项120
贷银行存款。
加计扣除120乘以15%
借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入。

郭老师 解答

2022-03-03 12:38

你给租户开出去的，借银行存款，20600
贷，主营业务收入
应交税费，
借主营业务成本，6180贷银行存款。

小丁 追问

2022-03-03 12:44

（1）收到水费发票---------------水费发票是一张10300

借：主营业务成本-水费 4000

        应交税费-应交增值税-进项120

       贷：银行存款  4120

借：其他业务成本-水费  6000

       简易计税-进项       180

      贷：银行存款       6180


（2）当月实际开具发票，分录

借：应收账款 -水费    20600

      贷：其他业务收入    20000
            简易计税-销项    600

相当于
简易增收税额为   600-180=420

一般进项是300，等于300进项转出180，加计抵扣是不是应该300*10%，我们加计抵扣是10%

郭老师 解答

2022-03-03 12:44

简易计税对应的进项不允许抵扣。

郭老师 解答

2022-03-03 12:45

简易增收税额为 600-180=420
这个不对，你的销项就应该按照600来缴纳，直接缴纳。

小丁 追问

2022-03-03 12:45

就等于分录是我这样写，然后加计抵扣只能抵扣物业自用部分？

郭老师 解答

2022-03-03 12:46

所以加计扣除120乘以10%。

小丁 追问

2022-03-03 12:46

自用部分做 一般计税进项，然后租户部分做简易计税是吧？

小丁 追问

2022-03-03 12:50

那我的分录对么？   是不是如果没有加计抵扣 ，我要交的税就是         420 ，那后那个120只能去递减一般计税的销项

小丁 追问

2022-03-03 12:53

当月加计抵扣进项，加计抵扣为10%是不是

（当月进项-当月进项转出）*10%

郭老师 解答

2022-03-03 12:57

对的
分录对在做一个进项转出
可以