企业所得15%，2018年亏损25万元，2019年业务如下。1.销售产取得不含税4000万元，固定资产处置损益36万元 2.产品销售成本为2600万元，税金及附加为40万元3.销售费用为770万元其中广告费660万元，财务费60万元，管理费480万元 4.营业外收入80万元，营业外支出50万元，向农村小学捐款30万元，排污不当罚1万 问:计算会计利润 问，企业应纳所得税额是多少

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:24

会计利润的计算过程是4000+36-2600-40-770-60-480+80-50=116

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:25

广告费扣除限额4000*15%=60全部扣除

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:25

广告费扣除限额4000*15%=600，纳税调增660-60=60

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:26

公益性捐赠扣除限额116*12%=13.92，纳税调增30-13.92=16.08
排污不当罚纳税调增1

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:28

企业应纳税所得额是116+60+16.08+1=193.08
应交所得税是193.08*15%=28.96

忧郁的蜜粉 追问

2022-03-03 09:30

固定资产处置损益是要加吗

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:31

是的，需要加上去的这个

忧郁的蜜粉 追问

2022-03-03 09:32

公益性捐赠116是哪来的呢

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:34

公益性捐赠扣除限额是会计利润*12%

忧郁的蜜粉 追问

2022-03-03 09:36

好的没问题了谢谢您

暖暖老师 解答

2022-03-03 09:40

不客气，麻烦给予五星好评