老师，餐饮费占公司营业额额的百分之几？现在所得税还是减半吗？小微企业是5%的一半吗

可乐妈咪 追问

2022-03-02 16:41

对的，业务招待费最多是营业额的百分之几

邹老师 解答

2022-03-02 16:42

你好

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

可乐妈咪 追问

2022-03-02 16:45

老师，应纳税所得额这个数是利润数吗

邹老师 解答

2022-03-02 16:45

你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 

可乐妈咪 追问

2022-03-02 16:47

纳税调增，调减怎么看？利润总额是负数的话还需要缴纳所得税吗

邹老师 解答

2022-03-02 16:48

你好，纳税调增，调减是根据税法规定，结合账务处理看
比如收入1000万，业务招待费发生额10万，收入的5‰=5万，发生额的60%=6万，按5万扣除，业务招待费需要调增应纳税所得额5万
利润总额是负数，需要看纳税调整之后的应纳税所得额，才知道是否需要补税的 

可乐妈咪 追问

2022-03-02 16:53

老师，这个营业额的餐饮费5%是什么意思？打个比方营业额一年100万，餐饮费是不超过50000元？是这个意思吗？

邹老师 解答

2022-03-02 16:54

你好，只有千分之5的规定，没有5%的说法啊

可乐妈咪 追问

2022-03-02 16:59

哦，餐饮费是不能超过公司总营业额的千分之五？对吗1000万的营业额是千分之五：50000？不能超过这个数对吗

邹老师 解答

2022-03-02 17:01

你好，会计上据实发生（没有金额限制），只是汇算清缴的时候有扣除限额
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰