老师，每个月计提工资的时候是应发工资还是实发工资，个人承担的税费不是计提进去了吗？

妙妙 追问

2022-03-01 18:24

那费用计提不是有个人部分了吗

郭老师 解答

2022-03-01 18:27

你好，对的是的，个人负担的不就是从工资里扣除，他属于工资。

妙妙 追问

2022-03-01 18:36

我们领导总说计提工资费用不应该含个人社保和个税

郭老师 解答

2022-03-01 18:37

你好，那你们个人负担的社保和个税不是从工资里扣除的吗？

妙妙 追问

2022-03-01 18:45

我又觉得领导说的对

妙妙 追问

2022-03-01 18:46

是从个人工资中扣除的

郭老师 解答

2022-03-01 18:52

那的工资属于管理费用，工资是从工资里扣除，你为什么不在借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资里面做？

郭老师 解答

2022-03-01 18:52

本来如果不需要交个税的话，你们应该全额支付给个人，这样需要交个税，你们代扣代代缴。

妙妙 追问

2022-03-01 18:52

那应付职工薪酬(工资)填制纳税调整表时应该是实发工资吧？

郭老师 解答

2022-03-01 18:54

好填写的是应发工资
第一列填写的是计提的，第二列填写的是实际支付出去的，加上缴纳的，个人负担的社保加上个税的。

妙妙 追问

2022-03-01 19:03

借：管理费用
贷：应付职工薪酬－职工工资（个人含个税的收入）
应付职工薪酬－社保费用（个人承担部分含五险一金）
应付职工薪酬－社保费用（单位承担部分）
应付职工薪酬－工会经费（单位承担部分）
应付职工薪酬－职工教育经费
这个分录对吗？

妙妙 追问

2022-03-01 19:05

这个分录就是，管理费用包含个人部分全额计提，应付职工薪酬工资部分就是实发工资

妙妙 追问

2022-03-01 19:05

这样做对吗

郭老师 解答

2022-03-01 19:09

不对
社保是企业负担的
分录可以参考这个

郭老师 解答

2022-03-01 19:09

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款