请问，为研发产品，公司自己跟种植户签协议种小麦，每一年公司提供种子及技术服务，成熟后再回收存放。公司设立研发专账，收购时候要怎么进行账务处理？是计入研发支出吗？第二年用前一年收获的种子进行育种播种，这部分要怎么入账？因为与研究所有合作，按合同每年需要支付一定数额科研费。实际公司每年会从育种的种子里拿出一部分来抵扣当年科研费，这一步怎么入账？

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 09:07

是不是理解为麦子收购的时候已经按收购价格入账为研发支出，第二年作为育种种植的时候，只是数量上减少，只做备注就行了？那给科研所第科研费的种子怎么做账啊？科研费用都是每年底计提在账上，第二年播种之前拿育种的种子出来抵账的

刘琼老师 解答

2022-03-01 09:22

第二年用的种子价值会跟第一年收购回来的价值一样吗？我觉得不一样吧，因为从成本角度出发每年费用不一样啊。只减数量不好。科研费用是计提的，但是研发费用明细账还是要细分的，除非你总账是个笼统，然后你单独表格做研发费用辅助账

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 10:56

科研费用是合作的科研所给公司提供相关技术指导，每年的费用固定的。第二年抵账的种子是前一年收获的里面筛选出来进行育种的，到财务手里只有个数量了

刘琼老师 解答

2022-03-01 11:20

那这就是委托研发的形式拉。但是收获的所有种子你们也应该要核算成本啊。如果这个没有，那还不如当你这个项目还在研发，跟你上面说的记录下数量

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 11:26

就是这种形式，第一年投入种子钱和小麦收购的钱，后面每一年都是用上一年收的小麦去育种种子，然后种植和抵扣科研费。

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 11:49

除了第一年投入种子与收购款，后面每一年都跟种植户协商留够下一年种子数量，然后剩下的按协商比例，种植户留一部分当做种植费用，其余送去面粉厂打粉，这也是记录下数量吗，这环节里面都没有金额，只有数量。。。。。

刘琼老师 解答

2022-03-01 12:10

我觉得你们应该要核算金额出来收获了多少，抵种植户的有点少，科研每年时间支付多少。要不只有数量就是一锅粥

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 12:23

第一年投入种子金额数量与收购时的金额数量确定，后面每年种植也好，收割也好，抵扣科研费也好，一直到抵给种植户，拉去打面粉的，都是只有个数量放在那里，除非就是拉去面粉厂另外加工的费用有明细，中间交接环节还不完善，连个榜单都没有，看的愁死了

刘琼老师 解答

2022-03-01 12:32

第一年金额是确定的，按比例去区分快一点。

刘琼老师 解答

2022-03-01 12:34

后面没投入了，然后你就逐年是区分还是按合同比例分摊种植户的多少钱，拿去打面粉多少

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 12:38

老师怎么按比例区分？

刘琼老师 解答

2022-03-01 12:39

你上面不是又说按协商留下一部分种子嘛，就用这个比例

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 13:00

是不是理解为例如第一年收购100吨小麦30万元，约0.3万元/吨。那研发支出为30万元。按照协议留70吨育种，10吨种植户自留，20吨拉去面粉厂。育种70吨已经含在研发支出里面不用管了，那给种植户的10吨约3万元，拉去面粉厂加工的20吨约6万元，怎么入账，是不是需要另外做个表格分清楚？类似原材料数量金额账，来作为研发支出的辅助账？

刘琼老师 解答

2022-03-01 13:07

如果每年都是这么多，那你不就只有面粉厂的是要核算了，因为你打了面粉要卖掉啊。种植户的费用不也是研发支出。

刘琼老师 解答

2022-03-01 13:11

但是你种植户的10吨是要分摊到今年收成里面去。意思你20吨拿面粉厂的也是有种植户费用p

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 13:16

我们自己食品厂，面粉拉回来自己用了，这样不用走账了吧?

刘琼老师 解答

2022-03-01 13:22

自己把面粉担原材料用了生产食品嘛，那这部分就是存货原材料了。简单点的话就如你那有。70吨研发支出，10吨的百分之70研发支出，其他就都是给做了面粉原材料了

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 13:28

10吨是双方按照当年种植丰收情况，双方协商好的数量，就是给种植户的，纯属抵扣种植费用。20吨也是纯属打面粉回来，厂里自己用掉。而且70吨里面第二年拿出来抵扣科研费的部分，凭证怎么做啊。科研费计提的时候是借：研发支出-科研费，贷：应付账款-科研所。拿种子抵扣的时候怎么写？

刘琼老师 解答

2022-03-01 13:34

与计提的一样就不用管，要是多了就冲掉。少了再补计提。

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 13:37

好的，谢谢老师，做的头都大的

刘琼老师 解答

2022-03-01 13:38

给种子的流程就是冲应付账款了

梦里不知身是客 追问

2022-03-01 13:43

科研费计提的时候是借：研发支出-科研费，贷：应付账款-科研所。给种子做相反分录吗，那我研发支出-科研费不就没有了吗？

刘琼老师 解答

2022-03-01 13:56

收购时：研发支出30，收获时：冲掉研发支出6.9（种植的3*30%+6）入原材料。余下70吨就是23.1万，全是科研，那你之前的研发支出是不是都要转到科研里面去。