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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2022-02-28 10:50

直接用红字冲销，你这里是

Cccccccc 追问

2022-02-28 10:51

进项也是直接红字吗

陈诗晗老师 解答

2022-02-28 10:51

对的对的都是直接用红字。

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直接用红字冲销，你这里是
2022-02-28 10:50:46
文化事业建设费与广告费收入挂钩，与其他销项，成本，进项无关的
2016-04-17 15:03:50
.计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额；应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。 2.问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。若弹性系数>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题；当弹性系数<1且二者都为负数可能存在上述问题；弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。 3.预警值：1
2022-05-17 22:07:29
1.计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额；应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。 2.问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。若弹性系数>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题；当弹性系数<1且二者都为负数可能存在上述问题；弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。 3.预警值：1
2020-07-23 11:14:01
1、项税额变动与销项税额变动弹性异常预警指标进行针对情况分析，说明异常指标引起的原因，得出相关的结论。 　　2、相关知识：进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警 　　（1）功能描述 ：增值税一般纳税人进项税额与销项税额弹性指的是纳税人当期进项税额和销项 税额的变动关系，正常情况下，二者应该同向基本同步变化，通过对弹性系数的 分析，反映出纳税人当期进项税额和销项税额的变得方向和变动幅度，对变动异 常的纳税人进行预警。 　　（2）数据来源： 数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。 　　（3）计算口径： 进项税额变动率＝∑（本期进项税额－同期进项税额）/∑同期进项税额×100% 销项税额变动率＝∑（本期销项税额－同期销项税额）/∑同期销项税额×100% 弹性系数＝进项税额变动率/销项税额变动率 预警对象剔除免税企业和内销比例低于20%的出口企业。 　　（4）反映问题： 可能存在销售货物不开票而隐瞒销售收入；发出货物未收到货款不开票而迟计销 售；取得虚开增值税专用发票虚假抵扣税款；取得虚假、虚开其它抵扣凭证虚假 抵扣税款等问题。 　　3、解决方法： 　　第一步，税款抵扣凭证审核。重点审查税款抵扣的真实性、合法性和 是否存在购货付款不一致、扩大抵扣范围等问题。主要审核以下几个方面： 　　（1）有无购进固定资产抵扣进项税； 　　（2）有无用于非应税项目的购进货物或应税劳务抵扣进项税； 　　（3）有无用于免税项目的购进货物或应税劳务抵扣进项税； 　　（4）有无用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务抵扣进项税； 　　（5）有无非正常损失的购进货物未转出进项税； 　　（6）有无非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务未转出进 项税。 　　（7）有无取得运输发票填写项目不全抵扣税款。 　　（8）有无取得的废旧物资发票过期或其他不符合规定情况。 　　（9）有无农产品收购发票未付款抵扣情况。 　　（10）有无海关完税凭证不符合抵扣条件等。
2020-07-21 11:58:31
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