甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×20 年 12 月初“应收账款”科目借方余额 800 000 元 （各明细科目无贷方余额），“应收票据” 科目借方余额 300 000 元，“坏账准备— 应收账款”科目贷方余额 80 000 元。 2×20年12月甲公司发生如下经济业务：  （1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。  （3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 40 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。  （4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元 问 12 月 31 日甲公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额是（ ）元。

w a n g ^玬 玬 追问

2022-02-27 00:54

可不可以不要误导啊你确定你算的对吗

丁丁 解答

2022-02-27 00:57

1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。
借：应收账款565000
贷：主营业务收入500000
应交税费-增值税（销项税额）65000

借：其他应收款-代垫运费43600
贷：银行存款43600

丁丁 解答

2022-02-27 00:58

（3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 40 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 
借：坏账准备40000
贷：应收账款40000

丁丁 解答

2022-02-27 00:59

4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元。坏账准备科目余额为102400元

丁丁 解答

2022-02-27 01:00

请问哪里误导了呢？

w a n g ^玬 玬 追问

2022-02-27 01:02

第一个分录做的不对了  还有垫付的四万和税费3600   你就给我讲讲 为什么最后要减掉坏账准备的贷方余额呢  而不是减掉 当月贷方发生额呢

丁丁 解答

2022-02-27 09:02

坏账准备-应收账款是应收账款的备抵科目，在资产负债表中列示时应当按照“应收账款借方余额-坏账准备贷方余额”。资产负债表反映的是时点数，即12月31日这一时点的数据，发生额是时期数

w a n g ^玬 玬 追问

2022-02-27 17:25

好的 谢谢 

丁丁 解答

2022-02-27 17:50

不客气，祝学习愉快！