银联和通联从银行打进来的钱里面已经把手续费扣掉了，这部分手续费做帐时借方做，借：销售费用贷方怎么做？

零零淼 追问

2022-02-24 21:41

那主营业务收入里面不是就包含了这部分手续费的金额吗？这是手续费，是费用，为什么算到主营业务收入里面了？而且算销项税的时候把手续费这块也当做基数算进去了。

邹老师 解答

2022-02-24 21:43

你好，收入本来就包括了被扣掉的手续费啊
比如销售收入10万，被扣掉了手续费100，那收入还是10万，而不是10万减去100之后的金额啊

零零淼 追问

2022-02-24 21:54

理解了，谢谢。那如果后期对方公司开来了手续费的发票是增值税专用发票，是不是把之前做的这部分手续费要冲掉？重新再做一遍

邹老师 解答

2022-02-24 21:56

你好，是的，是这样处理的 

零零淼 追问

2022-02-24 22:03

那麻烦问一下，冲和重新做的分录怎么做？

零零淼 追问

2022-02-24 22:24

之前做的分录是借银行存款100，销售费用10，贷应收账款110，然后是借应收账款110，贷主营业务收入97.35，应交税费应交增值税销项税额12.65，现在收到手续费增值税专用发票了，怎么冲？

邹老师 解答

2022-02-25 07:58

你好
冲销费用的分录是，借：银行存款，贷：销售费用
然后根据发票做分录，借：销售费用，贷：银行存款