老师，您好，我们企业职工教育经费实际发生数（借方）30,593.89元，企业计提数(贷方）401,568.87元计入当期损益，超过实际发生数部分370,974.98元予以纳税调增，是这样吗？ 

Lemon Tree 追问

2022-02-24 19:49

您能具体一下，能缴纳是？往哪缴纳？

冉老师 解答

2022-02-24 19:50

就是你们实际计提了，在5月底之前能支付完吗

Lemon Tree 追问

2022-02-24 19:54

我们职工教育经费5月底发生不了那么多。无法支付那么完

冉老师 解答

2022-02-24 19:57

那就用工资总额乘以8%，与计提的金额比较，差额纳税调增

Lemon Tree 追问

2022-02-24 19:59

工资总额是计提数还是实际发生数的8%算？

冉老师 解答

2022-02-24 20:01

工资总额按照实际发生数的8%算

Lemon Tree 追问

2022-02-24 20:04

那意思是按工资实际发生数的百分之八和职工教育经费计提数相差进行纳税调增减？但是如果在今年五月份，计提数可以全额支付，就不需要进行纳税调整了？我理解对吗？

冉老师 解答

2022-02-24 20:13

按工资实际发生数的百分之八和职工教育经费计提数相差进行纳税调增减，这个前提是实际支付了，在五月份之前的

Lemon Tree 追问

2022-02-24 20:17

实际支付就是提了多少，全额支付多少吗？那不能全额支付呢，又怎样做调整呢？

冉老师 解答

2022-02-24 20:18

比如工资100万，
教育经费是10万
限额是就是8万
纳税调增2万