请教老师！^_^ 当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。 问题①： 【当期】 假如是本月产生了递延所得税负债，是应该调整下一个月的所得税费用吗？

GFF 追问

2022-02-23 19:39

老师题中不是理解为：本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，因此少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交吗？

小默老师 解答

2022-02-23 19:43

以后期间税法上计算应交税比会计口径多，所得税费用的差异通过减少递延所得税负债调整。

GFF 追问

2022-02-23 20:19

老师，我现在弄不清自己不懂的问题到底在哪了，您看看我这样全部理顺一遍，这样理解是不是对了！是错在了哪里吗？


〖 ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？
 ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？
〗

小默老师 解答

2022-02-23 21:02

1.会计折旧和税务有差异，不是对错，是口径不同。税务上计算应交税时以税法折旧为依据，比会计折旧计算的应交税要少。

小默老师 解答

2022-02-23 21:03

2.税法上看固定资产账面价值大，因为税法不认可减值准备，所以计税基础小于财务价值