送心意

朴老师

职称会计师

2022-02-23 10:52

同学你好
盈余公积:
(一)盈余公积的提取
盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金。盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。
根据《公司法》有关规定,公司制企业应按照净利润(减弥补以前年亏损)的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。非公司制的企业也可以按照超过10%的比例提取。值得注意的是,在计算提取法定盈余公积的基数时,不应包括企业年初未分配利润。
借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
(二)盈余公积弥补亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
(三)盈余公积转增资本
经股东大会决议,企业可将盈余公积转增资本或股本。用盈余公积转增资本或股本后,留存的盈余公积不得少于(转增前)注册资本的25%。
借:盈余公积
贷:实收资本、股本
(四)用盈余公积发放现金股利或利润
借:盈余公积
贷:应付股利
【提示】盈余公积的用途
弥补亏损、转增资本或股本、发放现金股利或利润
未分配利润:
未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说,企业对于未分配利润的使用有较大的自**,受国家法律法规的限制少。
未分配利润从数量上来说,是企业期初未分配利润,加上本期实现的净利润,减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。
1. 当期实现盈利
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2. 当期亏损
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
3. 计提盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
4. 分配现金股利或利润
借:利润分配——应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付现金股利
5. 宣告股票股利时不需作会计分录
支付股票股利:
借:利润分配――转作股本的股利
贷:股本
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——转作股本的股利

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利润分配—提取法定盈余公积 就是过度了一下这个科目 总体的结果和你说的一样 规范化
2020-03-11 20:09:14
需要做两笔分录才是的
2018-12-20 15:21:23
任意盈余公积,可以不提
2020-04-21 11:32:45
你好 是的 就是这样来:1.提取法定盈余公积时: 借:利润分配——提取法定盈余公积   贷:盈余公积——法定盈余公积 2.结转时: 借:利润分配——未分配利润   贷:利润分配——提取法定盈余公积
2019-11-25 18:29:46
同学,您好,分录是正确的。
2019-01-18 15:51:55
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