按照权责发生制根据企业的项目完成情况确认收入，有时提前开发票后记入收入，这时有预收账款如何做账务处理？当确认收入时税费如何冲回？税务报表时填在哪一项？相反先确认收入后开票如何进行账务处理和税务申报？

胡萝卜 追问

2017-03-16 22:10

谢谢老师的解答，还有2个问题，若如上分录是先开发票纳税，后期确认收入如何冲回正常的销项税？请老师指点；还有一种情况，先确认收入后期开发票的纳税义务时间是什么时候？

方老师 解答

2017-03-15 23:40

预收账款不符合收入条件可以不确认，但增值税纳税义务已经发生。没开票的建议先放待转销项里。

方老师 解答

2017-03-16 17:06

开票了纳税义务就发生，押金是超过一年转入收入。 
“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 
 
借：应收账款/应收票据 
  贷：应交税费——待转销税额 
    主营业务收入

方老师 解答

2017-03-16 22:26

先纳税的不冲销项税，只对应结转收入。 
一般开具发票就产生纳税义务。 
但建议不要人为为了晚纳税故意推辞开票时间。