那如果21年12月暂估了19万，在22年4月30号做汇算清缴的时候只进来费用票10万，那要怎么处理，冲红是做在22年的帐里吗，这样的话21年的财务报表不是不准确了吗，应该怎么处理呢

cc果冻 追问

2022-02-22 20:06

一，暂估分录： 借：管理费用-暂估，贷：应付账款-暂估  ，  二，用以前年度损益调整来做影响你报表的勾稽关系不一致，这个差异可以忽略的。这句话的意思没有听懂。    三，年底汇算清缴的时候我是根据21年度的财务年报来做账的啊，如果暂估的票没有凑齐也没有红冲的话，年报就不用交企业所得税啊，不准确啊

郭老师 解答

2022-02-22 20:07

这样的话21年的财务报表不是不准确了吗，应该怎么处理呢
不是说二一年的财务报表不准确吗？汇算清交之前你用以前年度损益调整来做，影响你的汇算清交，但是之前申报的财务报表不用动，只不过是你做了以前年度损益调整这个科目之后，资产负债表和利润表报表勾稽关系不一致。

郭老师 解答

2022-02-22 20:08

调整的分录借应付账款贷以前年度损益调整19万。
然后再做发票的，借以前年度损益调整贷应付账款10万。

郭老师 解答

2022-02-22 20:08

年财务报表还是根据二一年底的，但是发票到了10万，你需要调增9万，在纳税调整明细表扣除项目，其他填写账载金额。

cc果冻 追问

2022-02-22 20:14

可以举个例子吗，只有略懂，比如  21年12月的时候 做分录： 借：管理费用-暂估  19万 ，贷：应付账款-暂估 19万。然后结账了，在22年的1到4月都开票出去了，这些我都做到22年的帐里去了，然后把22年1到4月30号拿到的成本费用票凑一下一共只有9万，这9万的发票贴到21年12月的暂估凭证后面。那还有10万没有凑齐，而21年的早已结账，这没有凑齐的10万怎么做分录，分录可以具体写一下吗，这个分录又是写到几月份去的呢。

郭老师 解答

2022-02-22 20:18

调整的分录借应付账款贷以前年度损益调整19万。
然后再做发票的，借以前年度损益调整贷应付账款9万
借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润10万
汇算清缴调增10万
分录做到22年四月份

cc果冻 追问

2022-02-22 21:09

老师您好，就是21年的费用票不够，那我打算在22年4月30汇算清缴前凑够发票.那么问题来了，我21年12月份的帐要不要结账呢。那我22年1月份，2月份，3月份，4月份进来的费用票如果都要做在21年12月的账本里去的话，也就一位着21年12月一直不结账，那假如我在22年1到4月份开票出去了，那要怎么做账，做到哪一月去，就感觉22年1到4月的费用票和开出去的票要分开来做账，然后21年12月份又不能结账，就好混乱，不知道要怎么办了，希望老师指导一下

郭老师 解答

2022-02-22 21:11

做账，21年12月份需要结账的。
用以前年度损益调整来做，他的目的是什么？不就是调整以前年度的，以前年度的，正因为他结账了，你才在二二年调整。
应该是不理解以前年度损益调整这个科目吧，这个是调整以前年度的损益类科目的
用以前年度损益调整代替了你这个管理费用。

cc果冻 追问

2022-02-22 21:18

老师，之前另外一位老师是这样解答的，到底怎样才是对的啊，挺混乱，图片已经发了

郭老师 解答

2022-02-22 21:21

你这个是暂估和发票一致的，才能这么做
你跟我说的不一致

郭老师 解答

2022-02-22 21:21

不一致的，可以红冲差额，也可以全部红冲，然后在做正确的。
我选择的是第二种方法，红冲全部的，然后在做正确的。

cc果冻 追问

2022-02-22 21:24

现在好像已经没有以前年度损益调整这个科目了，小企业准则不是已经取消了这个科目吗。有没有相关的视频什么的，听着挺混乱的

郭老师 解答

2022-02-22 21:25

用利润分配未分配利润这个科目做
借应付账款贷利润分配未分配利润19万。
然后再做发票的，借利润分配未分配利润贷应付账款10万。

cc果冻 追问

2022-02-22 21:43

感觉完全不懂了。 21年的费用票不够，那我打算在22年4月30汇算清缴前凑够发票.那么问题来了，我21年12月份的帐要不要结账呢。那我22年1月份，2月份，3月份，4月份进来的费用票如果都要做在21年12月的账本里去的话，也就一位着21年12月一直不结账，那假如我在22年1到4月份开票出去了，那要怎么做账，做到哪一月去，就感觉22年1到4月的费用票和开出去的票要分开来做账，然后21年12月份又不能结账，就好混乱，不知道要怎么办了，希望老师指导一下    这个问题可以回得细致一点吗，感觉跳过了很多，感觉自己很乱了

郭老师 解答

2022-02-22 21:55

感觉完全不懂了。 21年的费用票不够，那我打算在22年4月30汇算清缴前凑够发票.那么问题来了，我21年12月份的帐要不要结账呢

要结账
你为什么不结账？能解释一下吗
盖怎么做还是怎么做
以后发票到了在调整
跨年了，跨年的损益用以前年度损益调整或者是利润分配未分配利润来做，不影响你二一年账上的利润表
这里的知识点建议你多看一下，企业所得税汇算清缴的课程，每年都有两三个讲解

郭老师 解答

2022-02-22 21:56

那我22年1月份，2月份，3月份，4月份进来的费用票如果都要做在21年12月的账本里去的话，也就一位着21年12月一直不结账

跨年代用以前年度损益调整，或者是利润分配未分配利润来做，不需要去做到12月份里面，你用以前年度损益调整汇算清交的时候增加你的费用，在纳税调整明细表里面做，也一样可以抵扣21年的所得税。

cc果冻 追问

2022-02-22 22:03

可是我汇算清缴的时候不是要根据21年的报表来填表格的吗，以前年度损益调整做到22年了，不是影响22年的，可是对21年没有影响啊

郭老师 解答

2022-02-22 22:09

是根据二一年的，但是如果你有调整的需要调整项目，在纳税调整明细表里面填写。
没有的必须要填写
有需要单独做
以前年度损益调整做到二二年，影响21年的利润。

cc果冻 追问

2022-02-23 11:27

可是那些调整的科目做到22年的话不是影响到22年的利润了吗，然后做21年汇算清缴的时候又调整，相当于同一笔分录影响了两年的利润，不是重复了吗

郭老师 解答

2022-02-23 11:29

做了以前年度损益调整，不影响你二二年的利润表，你看一下你的利润表里面没有以前年度损益调整这个科目。也没有利润分配未分配利润这个科目。

cc果冻 追问

2022-02-23 11:33

现在一般用小企业会计制度的 还是 用企业会计制度的呢 ，前者现在好像没有以前年度损益调整，那我用哪个会计制度比较好 呢

郭老师 解答

2022-02-23 11:37

好，那就用利润分配未分配利润代替啊，他这两个科目是一样使用的，同时也不影响你的利润表，利润表，这两个科目都没有。

cc果冻 追问

2022-02-23 11:41

那要是21年12月底暂估的19万，在22年4月30号前票都收回来了的话，需要红冲21年的借：管理费用-暂估  19万 ，贷：应付账款-暂估 19万 吗，还是说不用做任何账务处理

郭老师 解答

2022-02-23 11:44

你好，暂估的金额和发票的金额一致的，可以不用红冲你的管理费用，不用以前年度损益调整来做。借应付账款暂估贷应付账款，对方企业就可以。